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[单选题]麓山公司为湘水公司的母公司,适用的增值税税率为13%。2020年12月3日,麓山公司向湘水公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元,增值税额为260万元,款项已收到;该批商品成本为1400万元。假定不考虑其他因素,麓山公司在编制2020年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2260
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司为湘水公司的母公司,适用的增值税税率为
13%。2020 年 12 月 3 日,麓山公司向湘水公司销售一批商品,
增值税专用发票上注明的销售价款为 2000 万元,增值税额为 260
万元,款项已收到;该批商品成本为 1400 万元。假定不考虑其
他因素,麓山公司在编制 2020 年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2260
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,麓山公司应收湘水公司账款452万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为397.2万元,麓山公司已经计提坏账准备40万元,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为24.3万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为180万元,生产设备公允价值为150万元。麓山公司为取得商品发生运杂费10万元,为取得生产用固定资产发生运杂费20万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用2万元。抵债资产于2020年10月30日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为180万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为24.3万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为170万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为14.8万元
[单选题]麓山公司、湘水公司分别为一家小规模上市公司和一家 未上市的大型民营企业。麓山公司和湘水公司的股本金额分别为 5000 万元和 10000 万元。为实现资源的优化配置,2021 年 6 月 30 日,麓山公司向湘水公司原股东定向增发 20000 万股本企业 普通股取得湘水公司全部的 10000 万股普通股。当日麓山公司每 股普通股的公允价值为 10 元,湘水公司每股普通股的公允价值 为 20 元。麓山公司、湘水公司每股普通股的面值均为 1 元。假 定不考虑所得税影响,麓山公司和湘水公司在合并前不存在任何 关联方关系。针对该项业务,下列说法错误的是( )。
A.麓山公司、湘水公司的合并属于反向购买
B.湘水公司为会计上的子公司
C.湘水公司的合并成本为 50000 万元
D.麓山公司应该遵从规定编制合并财务报表
[单选题]‡ 年 6 月 20 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组, 合同签订日麓山公司应收湘水公司账款余额为 7000 万元,已提 坏账准备 700 万元,其公允价值为 6600 万元。湘水公司按每股 6 元的价格增发每股面值为 1 元的普通股股票 1000 万股,并以 此为对价偿还湘水公司欠麓山公司债务,麓山公司取得该股权投 资后占湘水公司发行在外股份的 70%,能够对湘水公司实施控制。
2021 年 6 月 30 日,湘水公司办理了对麓山公司的增资手续,麓 山公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计 20 万元。在此 之前,麓山公司与湘水公司不存在关联方关系。湘水公司可辨认 净资产公允价值为 8000 万元。不考虑其他因素,麓山公司债务 重组日影响损益的金额为( )万元。
A.-20
B.280
C.300
D.-720
[单选题]‡ 年 1 月 1 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组, 重组日麓山公司应收湘水公司账款账面余额为 600 万元,已计提 坏账准备 40 万元,其公允价值为 500 万元,湘水公司以持有甲 公司 25%股权抵偿上述账款,该项股权投资的公允价值为 480 万 元。麓山公司为取得该项股权投资支付相关费用 3 万元,取得该 项股权投资后,麓山公司对甲公司能够施加重大影响。假定不考 虑其他因素,麓山公司债务重组取得长期股权投资的初始投资成
本为( )万元。
A.483
B.563
C.480
D.503
[单选题]‡ 年 1 月 1 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组,
重组日麓山公司应收湘水公司账款账面余额为 600 万元,已计提
坏账准备 40 万元,其公允价值为 500 万元,湘水公司以持有甲公司 25%股权抵偿上述账款,该项股权投资的公允价值为 480 万元。麓山公司为取得该项股权投资支付相关费用 3 万元,取得该项股权投资后,麓山公司对甲公司能够施加重大影响。假定不考虑其他因素,麓山公司债务重组取得长期股权投资的初始投资成本为( )万元。
A.483
B.563
C.480
D.503
[单选题]麓山公司、湘水公司分别为一家小规模上市公司和一家未上市的大型民营企业。麓山公司和湘水公司的股本金额分别为
5000 万元和 10000 万元。为实现资源的优化配置,2021 年 6 月
30 日,麓山公司向湘水公司原股东定向增发 20000 万股本企业
普通股取得湘水公司全部的 10000 万股普通股。当日麓山公司每
股普通股的公允价值为 10 元,湘水公司每股普通股的公允价值
为 20 元。麓山公司、湘水公司每股普通股的面值均为 1 元。假定不考虑所得税影响,麓山公司和湘水公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务,下列说法错误的是( )。
A.麓山公司、湘水公司的合并属于反向购买
B.湘水公司为会计上的子公司
C.湘水公司的合并成本为 50000 万元
D.麓山公司应该遵从规定编制合并财务报表
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无 形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付 债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面 价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公 允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商 品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价 值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面 价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。 假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[单选题]‡ 年 1 月 1 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组, 合同签订日麓山公司应收湘水公司账款账面余额为 240 万元,已 提坏账准备 20 万元,其公允价值为 230 万元,湘水公司以一批 存货抵偿上述账款。2021 年 1 月 10 日麓山公司收到湘水公司交 付的商品,该批库存商品的公允价值为 200 万元,增值税为 26 万元,为取得库存商品支付的运费和保险费为 1 万元。假定不考 虑其他因素,麓山公司债务重组取得湘水公司存货的入账价值为
( )万元。
A.205
B.200
C.201
D.195
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年
10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提
减值准备,公允价值为 800 万元;湘水公司在建写字楼成本为
800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入
专用生产设备支付运杂费 5 万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是
( ) 。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700 万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100 万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764 万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3
月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无
形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付
债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面
价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公
允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]‡ 年 6 月 20 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组,
合同签订日麓山公司应收湘水公司账款余额为 7000 万元,已提
坏账准备 700 万元,其公允价值为 6600 万元。湘水公司按每股
6 元的价格增发每股面值为 1 元的普通股股票 1000 万股,并以此为对价偿还湘水公司欠麓山公司债务,麓山公司取得该股权投资后占湘水公司发行在外股份的 70%,能够对湘水公司实施控制。
2021 年 6 月 30 日,湘水公司办理了对麓山公司的增资手续,麓
山公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计 20 万元。在此之前,麓山公司与湘水公司不存在关联方关系。湘水公司可辨认净资产公允价值为 8000 万元。不考虑其他因素,麓山公司债务重组日影响损益的金额为( )万元。
A.-20
B.280
C.300
D.-720
[单选题]‡ 年 1 月 1 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组,
合同签订日麓山公司应收湘水公司账款账面余额为 240 万元,已
提坏账准备 20 万元,其公允价值为 230 万元,湘水公司以一批
存货抵偿上述账款。2021 年 1 月 10 日麓山公司收到湘水公司交
付的商品,该批库存商品的公允价值为 200 万元,增值税为 26
万元,为取得库存商品支付的运费和保险费为 1 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司债务重组取得湘水公司存货的入账价值为
( )万元。
A.205
B.200
C.201
D.195
