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[判断题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,主要机构、场所比照居民企业总机构都应就地分摊缴纳企业所得税;被汇总机构、场所比照居民企业分支机构就地分摊缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[多选题] 在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,首次办理汇总缴纳企业所得税申报时,须向所在地主管税务机关报送的信息资料有:
A.主要机构、场所名称及纳税人识别号
B.全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号
C.符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排
D.《非居民企业汇总申报企业所得税报告表》
E.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
[判断题]非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[判断题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,相关税款计算、税款分摊、缴库或退库地点、缴库或退库比例、征管流程等事项,均区别于居民企业汇总缴纳企业所得税的规定执行,另有规定外。
A.正确
B.错误
[多项选择]外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（）。
A. 从中国境内外商投资企业取得的利润
B. 从中国境内取得的存款或贷款利息
C. 将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D. 提供在中国境内使用的专利权取得的使用费
E. 转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益
[多选题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,汇总纳税的非居民企业应在汇总纳税的年度中持续符合下列哪些条件:
A.汇总纳税的各机构、场所已在所在地主管税务机关办理税务登记,并取得纳税人识别号。
B.主要机构、场所符合企业所得税法实施条例第一百二十六条规定,汇总纳税的各机构、场所不得采用核定方式计算缴纳企业所得税。
C.汇总纳税的各机构、场所能够按照有关规定准确计算本机构、场所的税款分摊额,并按要求向所在地主管税务机关办理纳税申报。
D.主要机构、场所盈利连续五年及以上。
E.主要机构、场所盈利连续三年及以上。
[判断题] 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是（）。
A. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
B. 派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
C. 派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
D. 派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构
[多选题]非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的,可以要求非居民企业提供真实有效的证明,并根据( )
等因素合理划分其境内外收入。
A.工作量
B.工作时间
C.成本费用
D.利润总额
E.劳务合同
[判断题]居民企业就境内所得或发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。（）
[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业负有绝对纳税义务,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[判断题]采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,按平均利润率,计算缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[单项选择]非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是（）
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
[单选题]QFII取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入,应当按照企业所得税法规定缴纳( )的企业所得税:
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 25%
[判断题]QFII取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入,应当按照企业所得税法规定缴纳5%的企业所得税。
A.正确
B.错误
[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[单项选择]一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业征收预提所得税，其适用税率为（）
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 24%
[单项选择]根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A. 本国企业
B. 外国企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
[单选题] 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境内的土地使用权应该由谁向税务部门申报缴纳企业所得税()
A.境内企业
B.非居民企业
C.扣缴义务人D.境内企业和非居民企业共同缴纳
