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[单选题]企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。?
A.法定扣缴
B.特定扣缴?
C.指定扣缴
D.商定扣缴
[单项选择]纳税人自年度终了之日起（ ）个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
A. 5
B. 4
C. 3
D. 2
[多选题]非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。以下关于纳税地点的表述正确的有（ ）。
A.纳税人以不动产投资的，以不动产所在地税务机关为主管税务机关
B.纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地税务机关为主管税务机关
C.纳税人以机器设备投资的，以其居住所在地税务机关为主管税务机关
D.纳税人以发明成果投资的，以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关
[判断题]纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]主管税务机关受理非居民纳税人企业所得税年度纳税申报报送的资料时,如果发现纳税人未按照规定报齐有关资料或填报项目不完整的,应当( )。
A.及时告知其在汇算清缴期内补齐或补正
B.及时告知其在15个工作日内补齐或补正
C.及时告知其在15日内补齐或补正
D.拒绝为其办理纳税申报
[判断题]企业所得税法实施条例规定的出租境内房屋所得的扣缴义务人所得税主管税务机关,为不动产所在地税务机关。
A.正确
B.错误
[多选题]对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,下列哪些情形税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人:
A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的
B.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的
C.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的
D.申报后未及时缴纳税款入库的
E.未提供境外税收居民身份证明的
[单选题]权益性投资资产转让所得主管税务机关,为()的所得税主管税务机关。
A.转让方
B.受让方
C.被投资企业
D.转让方或被投资企业
[多选题]()的主管税务机关,为负担、支付所得的单位或个人的所得税主管税务机关。
A.利息所得
B.租金所得
C.特许权使用费所得
D.不动产转让所得
E.股权转让所得
[简答题]某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款 1000 元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.合理的劳动保护支出
B.向投资者支付的股息
C.内设营业机构之间支付的租金
D.为投资者支付的商业保险费
[多选题]非居民企业从事国际运输业务符合企业所得税法指定扣缴情形的,支付人所在地主管税务机关应按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第十四条规定的程序,指定支付人为扣缴义务人。支付人包括:
A.向非居民企业或其境内子公司、分公司或代表机构支付款项的单位或个人
B.向有权代表非居民企业收取款项的境内外代理人支付款项的单位或个人
C.通过其境外关联方支付款项的单位或个人
D.向有特殊利益联系的第三方支付款项的单位或个人
E.其他符合企业所得税法规定的单位或个人。
[判断题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.正确
B.错误
[判断题]合伙企业是企业所得税的纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以( )元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以( )元以上( )元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.2000;2000,10000
B.5000;5000,10000
C.1000;1000,5000
D.3000;3000,10000
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.国有独资公司
B.股份有限公司
C.合伙企业
D.高等院校
[单选题]关于非居民企业核定征收的程序,主管税务机关应及时向非居民企业送达《非居民企业所得税征收方式鉴定表》,非居民企业应在收到《鉴定表》后()个工作日内,完成《鉴定表》的填写并送达主管税务机关,主管税务机关在受理《鉴定表》后()个工作日内,完成该项征收方式的确认工作。
A.5,10
B.7,15
C.10,20
D.10,30
[单选题]某居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.12.5
B.11.6
C.8.75
D.2.5
