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[单选题] 一般纳税入境内A公司以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,该业务适用的增值税政策是( )
A. 增值税零税率政策
B. 免抵退税政策
C. 免退税政策
D. 免税政策
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2020年9月初欠缴增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均 为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一 台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税) 为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公 司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买 的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司 采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值 为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合 并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金 额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税
人,适用的增值税税率均为 13% 。根据税法规定,湘水公司为 购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣; 出售 A 设备按照适 用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下: 2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产 的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公 司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的 A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采 用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为 零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公 司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,湘水公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,麓山公司按合同约定将A设备交付湘水公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。湘水公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在麓山公司2020年12月31日合并资产负债表中,湘水公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术 改造。(1) 2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元, 已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万 元),未计提减值准备。(2) 改造中领用工程用物资 1210 万元, 进项税额为 157.3 万元, 已全部用于改造; 领用生产用原材料 500 万元,发生人工费用 290 万元。(3) 改造过程中被替换部件 的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4) 该技术改造工程于 2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚 可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5) 麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( )
万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。甲公司发出材料的成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,支付的增值税为2.6万元,由乙公司代收代缴消费税为20万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为( )万元。
A.120
B.122.6
C.140
D.142.6
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万 元, 由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以 一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允 价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3 万元(符合免征增值税条件), 自产商品公允价值为 180 万元, 生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费 10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接 费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和 债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上 述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误 的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[单选题] 境内A公司以无运输工具承运方式提供国际运输服务,其适用的出口劳务及服务增值税政策是()。
A. 增值税零税率政策
B. 免抵退政策
C. 免退税政策
D. 免税政策
[单选题]麓山公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增
值税税率为 9%,2020 年 12 月承担了甲公司一批货物的运输,将 一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由麓山公司负责运 输,从四川到西藏由湘水公司负责运输(湘水公司也是增值税一 般纳税人),麓山公司单独支付湘水公司运输费用。该业务麓山 公司从甲公司取得价款 16.35 万元,并开具增值税专用发票,价 款为 15 万元,增值税 1.35 万元。另支付给湘水公司 6.54 万元, 并取得增值税专用发票,价款为 6 万元,增值税 0.54 万元。因
该项业务麓山公司应计算缴纳的增值税为( )万元。
A.1.35
B.0.54
C.0
D.0.81
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,麓山公司应收湘水公司账款452万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为397.2万元,麓山公司已经计提坏账准备40万元,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为24.3万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为180万元,生产设备公允价值为150万元。麓山公司为取得商品发生运杂费10万元,为取得生产用固定资产发生运杂费20万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用2万元。抵债资产于2020年10月30日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为180万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为24.3万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为170万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为14.8万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率为 13%。2020 年 10 月 30 日麓山公司其拥有的 一项商标权(符合免征增值税条件) 与湘水公司生产的一批商品 交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元,累计 摊销为 200 万元,已计提减值准备 240 万元,公允价值无法可靠 计量; 换入商品的成本为 400 万元,未计提存货跌价准备,公允 价值为 640 万元,增值税税额为 83.2 万元,麓山公司将其作为 存货核算; 麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含 增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑
其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
