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[单项选择]注册会计师计划测试上市公司甲公司2013年度所有销售业务是否均已记录。下列实质性程序获取的审计证据中最相关的是（）。
A. 以出库单为起点，追查到发运凭证、客户签收单和营业收入明细账
B. 以销售明细账为起点，追查到发运凭证、客户签收单
C. 以应收账款明细账为起点，追查到发运凭证、客户签收单
D. 以银行对账单为起点，追查到发运凭证、客户签收单
[单项选择]为证实所有销售业务均已记录，注册会计师选择的最有效的具体审计程序是（）。
A. 抽查出库单，并追查至应收账款明细账
B. 抽查销售明细账，并追查至销售发票、发运凭证等
C. 抽查应收账款明细账，并追查至销售发票、发运凭证等
D. 抽查银行对账单，并追查至应收账款明细账
[多项选择]中国注册会计师协会非执业会员甲，在A公司从事会计核算工作。某日，甲在登记某笔销售业务时，发现该销售业务重大、复杂且异常，该记账凭证已经通过相关人员的复核。甲可能采取的行动有（）。
A. 对该笔销售进行调查
B. 与A公司会计主管等进行沟通
C. 向相关职业团体或法律顾问获取专业建议
D. 向A公司辞职
[单项选择]坏账准备实质性测试的审计目标不包括（）。
A. 确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分
B. 确定坏账准备增减变动的记录是否完整
C. 确定坏账准备年末余额是否正确
D. 确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效
[多项选择]审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。
A. 年末短期借款余额的多少
B. 年末短期借款占负债总额的比重
C. 以前年度发现问题的多少
D. 相关内部控制制度的强弱
[多项选择]审计完成阶段是实质性审计工作的结束，主要工作有（）。
A. 整理审计工作底稿与评价执行审计业务中收集到的各类审计证据，形成审计结论
B. 会计师事务所注册会计师、项目经理（部门经理）、主任会计师分级复核工作底稿
C. 审计期后事项和或有损失
D. 完成审计报告
[单项选择]注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中，不恰当的是（）。
A. 检查账面记录，其目的是对财务报表所包含信息进行验证
B. 检查有形资产，其目的是证实有形资产是否存在及其状态
C. 函证应收账款，其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确
D. 重新计算固定资产折旧，其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确
[判断题]在实质性程序中，审计抽样只能在实施细节测试时使用。
[多项选择]审计人员对长期借款进行实质性程序，一般应获取的审计证据包括（）。
A. 长期借款明细表
B. 长期借款的合同和授权批准文件
C. 相关抵押资产的所有权证明文件
D. 重大长期借款函证回函和逾期长期借款的展期协议
[多项选择]如果被审计单位的存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师可以考虑实施的实质性程序有（）。
A. 比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并执行适当的审计程序
B. 对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序
C. 对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施双向检查
D. 测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确
[判断题]评估财务报表的重大错报风险是审计工作的起点，风险评估的结果将影响实质性测试审计程序的性质、时间和范围。
[多项选择]下列实质性程序中，与采购交易完整性认定相关的审计方向包括（）。
A. 从连续编号的订购单追查至相应的验收单
B. 从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票
C. 从连续编号的验收单追查至应付账款明细账
D. 从供应商发票追查至应付账款明细账
[多项选择]下列审计程序中，能够证明销售交易真实性的实质性程序有（）。
A. 注册会计师通过检查企业销售交易记录清单以确定是否存在重号
B. 注册会计师通过检查企业销售交易记录清单以确定是否存在断号
C. 从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录追查至发运凭证及其他相应原始单据
D. 追查应收账款明细账贷方发生额的记录
[判断题]在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样。
[多项选择]审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：（）
A. 直接材料的耗用量
B. 直接材料的计价
C. 直接材料的性能
D. 直接材料费用的分配
E. 直接材料的采购渠道
[多项选择]审计人员对资本公积进行实质性程序，其测试内容应包括（）。
A. 检查资本公积增减变动的内容及依据
B. 检查资本溢价或股本溢价
C. 检查其他资本公积
D. 检查资本公积转增资本是否经过授权批准
[多项选择]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。
A. 盘点库存现金，编制库存现金盘点表
B. 抽查大额现金和银行存款收支
C. 抽取银行存款余额调节表并作检查
D. 向开户银行函证银行存款余额
[单项选择]仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。
A. 检查风险
B. 固有风险
C. 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
D. 控制风险
