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[单项选择]下列有关注册会计师发现舞弊责任的说法中，错误的是（）。
A. 注册会计师按照审计准则执行审计业务，应当对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
B. 无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何，注册会计师都应当复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C. 如果在出具审计报告后发现财务报表存在因舞弊导致的重大错报，必然表明注册会计师没有遵守审计准则
D. 注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效
[多项选择]在函证过程中，注册会计师需要始终保持职业怀疑，对舞弊风险迹象保持警觉。与函证程序有关的舞弊风险迹象包括（）。
A. 管理层不允许寄发询证函
B. 管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函
C. 被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师
D. 从私人电子信箱发送的回函
[单项选择]下列有关注册会计师对财务报表舞弊风险的判断中，可能正确的是（）。
A. 直接假定收入舞弊风险低
B. 直接假定收入存在舞弊风险
C. 直接假定期末存货存在较高跌价风险
D. 直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险
[多项选择]下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（）。
A. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起
B. 注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
C. 未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失
D. 财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任
[多项选择]在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。
A. 以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析
B. 对大额应收账款进行函证
C. 对销售交易的具体条款进行函证
D. 在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序
[多项选择]下列有关应对会计估计重大错报风险的程序中，属于注册会计师应当确定的有（）。
A. 管理层作出会计估计的方法不同于上期的变化是否适合于具体情况
B. 管理层作出会计估计的方法是否恰当，是否得到一贯运用
C. 管理层是否恰当运用与会计估计相关的适用的财务报告编制基础的规定
D. 管理层作出的会计估计依据的条件是否确保不变
[单项选择]在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，不属于增加审计程序的不可预见性的是（）。
A. 向以前审计过程中接触不多的负责处理大客户账户的销售人员询问
B. 测试以前未曾函证过的账户余额
C. 对销货交易的具体条款进行函证
D. 对大额应收账款进行函证
[多项选择]下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述恰当的有（）。
A. 内部审计活动是注册会计师审计评价的内容
B. 实现各自目标的手段一致
C. 内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关
D. 利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
[多项选择]下列有关舞弊事项中，注册会计师可能与治理层沟通的有（）。
A. 管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实
B. 注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
C. 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权适当性的疑虑
D. 注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的管理层行为
[多项选择]下列有关注册会计师了解经营风险的说法中，恰当的有（）。
A. 经营风险可能源于不恰当的目标和战略
B. 所有经营风险都与财务报表重大错报风险相关
C. 经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
D. 经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响
[多项选择]下列有关注册会计师应对被审计单位违反法律法规行为的措施中，恰当的有（）。
A. 实施相应的审计程序查出所有违反法律法规行为
B. 如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
C. 如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行为做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
D. 如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
[单项选择]下列有关治理层、管理层和注册会计师责任的表述中不正确的是（）。
A. 注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作，取决于其是否根据具体情况实施了审计程序，是否获取了充分、适当的审计证据，以及是否根据证据评价结果出具了恰当的审计报告
B. 财务报表审计不能减轻管理层或治理层的责任
C. 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，则必然表明注册会计师没有遵循审计准则
D. 治理层的责任是监督管理层建立和维护内部控制
[单项选择]下列有关针对会计估计实施风险评估程序和相关活动中，注册会计师无需了解的事项是（）。
A. 管理层对会计估计精确性计量
B. 管理层如何识别是否需要作出会计估计
C. 管理层如何作出会计估计
D. 与会计估计相关的适用的财务报告编制基础的要求
[多项选择]下列有关注册会计师的责任和被审计单位管理层责任的表述正确的有（）。
A. 制定盘点计划、组织盘点工作并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任
B. 制定监盘计划、安排监盘工作并合理保证盘点结果的可靠性是注册会计师的责任
C. 对存货实施监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任
D. 收集已使用的存货盘点记录，对存货复盘，确定估计存货数量的方法是注册会计师的责任
[单项选择]下列关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中，正确的是（）。
A. 即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序，注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证
B. 财务报表重大错报风险源于舞弊
C. 如果评估的舞弊风险为高水平，应当考虑更多地在期末或接近期末实施审计程序
D. 如果查明舞弊导致的错报金额较小，则无须特别关注相关内部控制
[单项选择]下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中错误的是（）。
A. 为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序
B. 注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序
C. 如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注
D. 在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作
[单项选择]注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。
A. 注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险
B. 注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础
C. 注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程
D. 注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段
[单项选择]下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A. 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
B. 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D. 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
[单项选择]下列有关注册会计师了解管理层的点估计说法中，错误的是（）。
A. 管理层的点估计是指管理层在财务报表中确认或披露一项会计估计而选择的金额
B. 在有些情况下，管理层可能有能力直接作出点估计
C. 在有些情况下，管理层只有在考虑了各个据以确定点估计的可供选择的假设或结果后，才可能作出可靠的点估计
D. 在有些情况下，财务报告编制基础规定了管理层的点估计
