计算问答题:某小汽车制造公司,为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆(不含税价),最高售价55000元/辆(不含税价)。2014年6月分别发生下列经济业务:(1)向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆,由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠,销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明,货款全部以银行存款收讫;向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆,为了尽快收回货款,厂家提供价税合计金额2%的现金折扣,乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。
(2)采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧汽车,销售A型小汽车10辆,旧小汽车作价10000元/辆。(3)采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆,根据协议规定,五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后,开出普通发票15张,含税销售收入合计金额为877500元。
(4)以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料,A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票,在交换过程中丙单位推迟时间交货,收取违约金2000元。
(5)当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现,有3辆存在严重的质量问题,专卖店当即要求退货,该公司于当月末将小汽车收回,货款退回,未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额3200000元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
要求:逐项计算各个业务的销项税额,并计算企业当月应缴纳的增值税税额。
计算问答题:某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆。2015年3月末留抵税额3000元,4月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的现金折扣;
(2)向外地特约经销点销售500辆,支付运输单位运杂费8000元,收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元:
(3)销售工厂2008年购买自用的机器一辆,取得含税收入120000元;
(4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元,本月没收逾期未收回的包装物押金60000元:
(5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税税额23800元:
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;
(7)工厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和;
(2)该自行车厂当期的增值税销项税额;
(3)该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税;
(4)当期该厂应纳增值税的合计数。
计算问答题:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元,最高不含税售价每标准条58元。2014年10月发生如下几笔业务:(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得普通发票,价税合计金额11.7万元,未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。(2)进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将工厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。
(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)
(1)该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额;
(2)该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
计算问答题:某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税,2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元,2015年4月2日自行发现并实施补税,已知化妆品消费税税率为30%,要求计算:(1)应补缴的增值税及其滞纳金合计数;
(2)应补缴的消费税及其滞纳金合计数;
(3)应补缴的城建税及其滞纳金合计数;
(4)应补缴的教育费附加和地方教育附加。
计算问答题:某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰,2014年8月发生以下业务:(1)外购的红宝石不含税价110万元,取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链,销售给某商贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部,采取"以旧换新"方式向消费者个人零售金项链一批,换入的旧项链折价12万元,该批项链取得差价款收入39.78万元。
(3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条,企业未能分别核算金银首饰的销售额,共取得含税收入70.2万元。
(4)非独立核算的门市部,向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元,零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元,零售镀金首饰取得收入58.5万元。
(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税;
(2)计算企业销售"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税;
(3)计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税;
(4)计算企业业务应缴纳的消费税;
(5)计算该企业8月份应缴纳的增值税。
综合题:某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2014年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2015年2月,委托某会计师事务所进行2014年报表审计,发现以下问题:
(1)企业当年3月1日,将一块闲置土地出租,月租金10万元,当年未收到租金,该企业会计认为,租金未收到,暂未进行收入确认和核算;
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元,期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元,为股东支付的商业保险费25万元;
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元,直接捐赠16万元);
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,残值率5%,预计使用10年;
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年A国税前所得100万元,境外实纳税款20万元;从A国分得税后所得80万元,尚未入账处理;
(6)已知企业2011年度亏损20万元,2013年度亏损35万元,2013年结转广告费200万元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其他税费)。(1)计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加;
(2)计算广告费的调整额(包括结转);
(3)计算业务招待费的调整额;
(4)计算专用设备对会计利润的影响额;
(5)计算调账后的会计利润总额;
(6)计算营业外支出的纳税调整额;
(7)计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额;
(8)计算境内所得应纳企业所得税;
(9)计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;
(10)计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
我来回答:
最新试题