计算问答题：某进出口公司2014年12月发生如下进口业务（题目中关税税率均为10%）：（1）免税进口一台设备，海关审定的完税价格为50万元，海关规定的监管期限为3年，该设备使用18个月后出售给某内资企业；（2）以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元；
（3）运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费为5万元，料件费为8万元，运输费及其相关费用1.2万元，保险费0.5万元；
（4）进口原材料一批，成交价格为150万元，运输费及其相关费用2万元，保险费1.5万元，另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答下列问题，每问均需计算出合计数。（单位：万元）
（1）计算免税进口设备应补缴的关税税额；
（2）计算以租赁方式进口的机械应缴纳的关税税额；
（3）计算境外加工应缴纳的关税税额；
（4）计算该公司上述业务应纳关税的总额。
计算问答题：某制药企业具备研发和生产能力，为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：（1）进口一台研发设备，成交价格折合人民币70万元，支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关服务，支付报关费，取得增值税专用发票，价税合计金额0.1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业，支付运输费用，取得运输业增值税专用发票上注明运费金额1.2万元。
（2）购买原材料，取得增值税专用发票，不含税金额35万元；支付广告公司广告费用，取得增值税专用发票，支付不含税金额150万元；支付某律师事务所（增值税一般纳税人）法律顾问费，取得增值税专用发票，价税合计40万元。
（3）销售药品（非避孕药品），取得不含税销售额200万元；将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月，取得含税月租金1万元；将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业，取得转让费180万元。
（4）将一台2008年购入的设备转让给某企业，价税合计22万元，委托运输公司将该设备运送到受让方，取得运输业增值税专用发票，支付不含税运费金额0.8万元。
（5）月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品因管理不善毁损，账面成本12万元（含运费1万元）。（其他相关资料：假定该企业为非增值税转型试点企业，进口设备适用的关税税率为10%；上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人）
要求：回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）该企业当期应转出的进项税额。
（2）该企业进口环节应缴纳的关税。
（3）该企业进口环节应缴纳的增值税。
（4）该企业当期增值税的销项税额。
（5）该企业转让设备应纳的增值税。
（6）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
计算问答题：某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货运增值税专用发票。
（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
（3）领用月初进口烟丝的80%用于工厂生产M牌号卷烟。
（4）按60元／条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元／支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元／支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。）
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
（2）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
（3）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。
（4）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
计算问答题：我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014年3-12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算3-12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
计算问答题：中国公民赵某在2014年12月有如下收入：（1）每月工资5500元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。（2）将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。
（3）11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。I2月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
（5）通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元：从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
（2）赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。
（3）赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。
（4）赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。
（5）赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
（6）赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。
计算问答题：某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2014年12月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明总共销售金额3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票；
（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元；
（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元；
（4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元（含税价），取得增值税专用发票；
（5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为5700元；
（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明价款8000元，税额1360元；
（7）当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算印刷厂当月增值税的计税销售额；
（2）计算印刷厂当月销项税额；
（3）计算印刷厂当月进项税额转出金额；
（4）计算印刷厂当月准予抵扣的进项税额；
（5）计算印刷厂当月应纳增值税。
计算问答题：某煤矿企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨。
（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
（3）销售未税原煤加工的洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1／3的价款，实际取得不含税价款100000元。
（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。
（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。
（8）把精选煤14吨（折算率为70%）赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。
（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。
（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气税率为6%。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。（1）计算该企业当期销项税额。
（2）计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
（3）计算该企业本月应纳增值税税额。
（4）计算该企业本月应纳资源税税额。
计算问答题：某餐饮企业2014年6月发生如下业务：（1）实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。
（2）因该企业位置优越，公司对外承接广告牌展示业务，取得含税收入10万元。
（3）该企业以不动产作价投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。
（4）转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含收到抵债房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。
（5）授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得商标使用权收入20万元。（其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。）
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）计算业务（1）营业收入应缴纳的增值税或营业税。
（2）计算业务（2）取得的收入应缴纳的增值税或营业税。
（3）计算业务（3）取得的固定收益应缴纳的增值税或营业税。
（4）计算业务（4）转让房产应缴纳的增值税或营业税。
（5）计算业务（5）取得的特许权使用费应缴纳的增值税或营业税。
计算问答题：程某系某高校退休教授，2014年下半年发生如下业务：（1）出租门面房，取得租金收入450000元。
（2）将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。
（3）将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
（4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。（5）通过互联网向境外某酒店订房，网上程某支付给该酒店房费21500元。
（6）将境外的不动产转让给美国某企业，取得净收入180000元。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）程某出租门面房应缴纳的营业税；
（2）程某转让别墅行为应缴纳的营业税；
（3）程某应代扣代缴的营业税；
（4）程某应缴纳和代扣代缴的营业税的合计金额。
计算问答题：2015年2月，小亮家发生如下事件：（1）小亮家的住房因政府规划需要拆迁，甲城乡建设公司中标进行拆迁和拆除建筑物工作，中标取得款项330万元，其中包括拆除建筑物费用20万元、支付小亮家货币拆迁补偿费300万元：
（2）小亮父母与其爷爷奶奶协商，改善爷爷奶奶的居住条件，将爷爷名下的一套2011年以40万元购入的54平方米的普通住宅以55万元转让，另购买一套86平方米的二手住宅给爷爷奶奶居住；
（3）小亮父母订购了一套116平方米的住宅，全款为120万元，该住宅尚未建设完工，小亮家与乙房地产公司签订购房合同，并向乙房地产公司支付了预付款60万元；
（4）鉴于小亮家购买的房屋尚未完工，小亮家临时向王某租用一套三室一厅的住宅过渡，月租金2000元，租期6个月，一次性付清6个月的租金；
（5）小亮爸爸将80万款项送存银行时，得知银行开展金融商品交易业务，当月小亮爸爸购入金融商品支付金额60万元，转让金融商品收取金额65万元；当月还取得银行存款利息万元；
（6）小亮一家想出国度假，为办理签证到银行开具存款证明，支付手续费50元；通过银行向旅游公司支付费用，支付转账手续费50元。（其他相关资料：不考虑起征点因素，每问需计算出合计数）
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）计算甲城乡建设公司拆迁和拆除业务应缴纳的营业税。
（2）计算小亮家获得拆迁补偿款及小亮爷爷转让住房应缴纳的营业税。
（3）计算乙房地产公司售房业务应缴纳的营业税。
（4）计算向小亮家出租房屋的王某应缴纳的营业税。
（5）计算小亮爸爸办理银行业务应缴纳的营业税。
（6）计算银行收取手续费应缴纳的营业税。
计算问答题：某外贸进出口公司2014年10月发生如下经济业务：（1）从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价100000元／辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元／辆。（税务机关认为100000元／辆的购进价格明显偏低且无正当理由）
（2）进口已行驶8000公里的旧货车2辆自用，关税完税价格折合人民币共计80000元，缴纳关税16000元、增值税16320元，能提供有效证明，国家税务总局规定同类型新车最低计税价格为每辆120000元。
（3）向某汽车厂（增值税一般纳税人）购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与车辆配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。
（4）接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆并自用，经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵A企业拖欠本公司的报关费50000元（可取得完税证明），外贸公司将该轿车用于管理部门使用。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
（1）计算该公司第（1）笔业务应纳的车辆购置税：
（2）计算该公司第（2）笔业务应纳的车辆购置税：
（3）计算该公司第（3）笔业务应纳的车辆购置税：
（4）计算该公司第（4）笔业务应纳的车辆购置税。
计算问答题：甲造船厂（增值税一般纳税人）2015年1月发生如下业务：（1）购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额12万元；
（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
（4）当期销售自造的60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制的4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元：
（5）当月支付增值税税控系统专用设备的技术维护费，取得增值税专用发票，价税合计数0.4万元：
（6）以本企业的一个仓库作价1000万元向丁企业投资，不承担投资风险，不参与丁企业利润分配，当月收取固定收益8万元。上述取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具并通过认证。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）计算并说明该造船厂当月销售游艇和水上娱乐摩托艇应纳的消费税；
（2）计算并说明该造船厂当月用仓库作投资应纳的营业税；
（3）计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额合计数；
（4）计算该造船厂当月应纳的增值税。
计算问答题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2014年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金（不考虑地方教育附加）；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
计算问答题：某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2014年7月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；
（2）将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备，发生复运进境的运保费20000元；
（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。（单位：元）
（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
计算问答题：某企业（具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人）海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。
请计算：（1）进口环节应缴纳的关税；
（2）进口环节应缴纳的消费税；
（3）进口环节应缴纳的增值税。
我来回答:
