计算问答题：我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014年3-12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算3-12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
计算问答题：某外国籍公民汤姆在中国境内无住所，2012年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得由中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。
（3）9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。
（4）10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产原赠与人购置成本为80万元，受赠时市场价格为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。
（5）11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
（6）12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）汤姆每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由。
（2）汤姆8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由。
（3）计算汤姆9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算汤姆10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由。
（5）计算汤姆11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
（6）计算汤姆12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。
计算问答题：中国公民陈先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；
（2）7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元；
（3）8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（汇率1：6.2）；
（4）与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某非营利社会团体捐赠给地震灾区。（已知：不考虑其他税费。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；
（4）计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；
（5）计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。
计算问答题：中国公民范某为某上市公司的部门经理，2014年取得下列收入：
（1）每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖36000元；
（2）转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证；
（3）取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务；
（4）拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值。（说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算范某全年工资应缴纳的个人所得税。
（2）计算范某年终奖金应缴纳的个人所得税。
（3）计算范某转让限售股应缴纳的个人所得税。
（4）计算范某取得不竞争款项应缴纳的个人所得税。
（5）计算范某拍卖自己的文字作品手稿原件和文物应缴纳的个人所得税。
计算问答题：中国公民孙某系自由职业者，在绘画方面很有造诣。2014年11月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题：（1）孙某2014年6月在A国讲学取得收入折合人民币30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入折合人民币70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税，如果需要，则何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税？（2）孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初从中扣缴其个人所得税，10月出版社又进行加印，绘画周刊杂志也对绘画技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何缴纳个人所得税，税额是多少？
（3）接受一电影公司委托，对一部描写画家的电影剧本进行专业审核，取得审稿收入15000元。需要如何缴纳个人所得税，税额是多少？
（4）接受邻省美术馆邀请，为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译，该美术馆与他商讨合同及报酬事宜，该美术馆拟一次性支付孙某6000元税前报酬，由孙某从其收入中自负往来交通、住宿费用。按照美术馆的建议，孙某应如何缴纳个人所得税，税额是多少？
（5）如果孙某测算（4）中其参加该美术馆开幕式的交通住宿确实需要花费2000元。问该合同在不增加美术馆负担的前提下，可否通过税收筹划增加孙某的税后收益？假定你是会计师事务所的专业人员，请对上述问题依次进行解答。
计算问答题：中国公民赵某在2014年12月有如下收入：（1）每月工资5500元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。（2）将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。
（3）11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。I2月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
（5）通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元：从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
（2）赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。
（3）赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。
（4）赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。
（5）赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
（6）赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。
计算问答题：2014年3月，某外商投资企业发生下列与个人收入有关的事项：（1）对总经理赵某（中国公民）采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其工资10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。
（2）新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资（含节假日）2000元计算其在华工资。
（3）支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还领取退休金2500元。
（4）支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。
（5）实施股权激励计划，承诺给新员工李某（中国公民）不可公开交易的股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业（境内上市）股票20000股，李某本月工资8000元。
（6）已在公司工作2年的员工周某（香港同胞）的不可公开交易的股票期权到期，按照其入职时签订的合同约定行权，按每股1元的价格取得市价每股3元的本企业股票30000股，周某本月工资9000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）计算赵某当月应纳的个人所得税合计数。
（2）计算丹尼尔当月应纳的个人所得税。
（3）计算钱某当月应纳的个人所得税。
（4）计算孙某当月应纳的个人所得税。
（5）计算李某当月应纳的个人所得税。
（6）计算周某当月应纳的个人所得税。
计算问答题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30%，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金合计数；
（2）应补缴的消费税及其滞纳金合计数；
（3）应补缴的城建税及其滞纳金合计数；
（4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。
计算问答题：某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下：
（1）销售收入5000万元，销售成本4000万元；
（2）增值税800万元，营业税金及附加60万元；
（3）房屋出租收入70万元；
（4）销售费用180万元（其中广告费120万元）；
（5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）；
（6）财务费用14万元；
（7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元；
（8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。
要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额。
（1）计算该企业2014年税法上收入总额；
（2）计算企业所得税前准予扣除的销售费用；
（3）计算企业所得税前准予扣除的管理费用（不包含加计扣除额）；
（4）计算企业所得税前准予扣除的营业外支出；
（5）计算该企业调整后的应纳税所得额；
（6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。
计算问答题：某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。
（2）取得土地使用权支付相关税费42万元。
（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元（利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊）。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为g%。
要求：根据上述资料回答下列问题。
（1）该房地产开发企业2014年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数；
（2）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的合计数；
（3）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用金额；
（4）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的与转让房地产有关的税金金额；
（5）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数；
（6）该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
计算问答题：律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。
（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬收入30000元，直接捐给一家养老院10000元。
（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。
（2）刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税。
（3）10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税。
（4）10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税。
计算问答题：某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
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