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[判断题]商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估
[单项选择]银行业金融机构（）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。
A. 董事会
B. 审计委员会
C. 首席审计官
D. 内部审计部门
[多项选择]审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）
A. 领导能力
B. 专业胜任能力
C. 良好的职业操守
D. 独立性
[判断题]在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（）
[单项选择]注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。
A. 投资评估与决策
B. 风险管理
C. 对经营活动及遵守法律法规情况的评价
D. 监督内部控制并检查财务信息和经营信息
[多项选择]针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）
A. 如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B. 对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C. 注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D. 注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
[多项选择]董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准（）。（《银行业金融机构内部审计指引》第12条）
A. 内部审计章程
B. 中长期审计规划
C. 年度工作计划
D. 对审计工作情况进行考核监督
[判断题]被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）
[单项选择]被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。
A. 在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同
B. 在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行
C. 企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准
D. 赊销审批和销售审批由不同人员执行
[单项选择]商业银行应当建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向（）、管理层或相关部门报告。
A. 董事会
B. 高管层
C. 上级机构
D. 监事会
[单项选择]内部控制审计的对象是（）
A. 特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B. 整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C. 被审计单位编制的内部控制评价报告
D. 被审计单位的财务报告
[判断题]企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（）
[多项选择]在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（）
A. 财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B. 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C. 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D. 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
[判断题]内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序。内部审计是控制程序的重要组成部分。（ ）
[单项选择]内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，其职能不包括（ ）
A. 监督内部控制的运行情况
B. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
C. 检查财务信息和经营信息
D. 评价经营活动的效率和效果
[判断题]实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（ ）
[多项选择]企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
[单项选择]注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（ ）。
A. 在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱
B. 在审计的方式上，内部审计的安排最灵活
C. 在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况
D. 在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用
