综合题：本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加2014年3月，某市甲地板企业（增值税一般纳税人）与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付不含税价款460万元，增值税进项税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元：方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付不含税价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。已知：上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人，甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）计算方案1甲地板企业应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；
（2）计算方案2甲地板企业应自行向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；
（3）计算方案1、方案2的毛利额，并进行比较，建议甲地板企业应选择哪种方案。
综合题：本题目考核小规模纳税人的增值税、消费税、关税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2015年3月发生如下业务：
（1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，到达境内输入地点起卸前发生运费和保险费共计2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，原材料进口关税税率为5%；
（2）购入材料一批，取得增值税普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；
（3）向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取价税合计金额2800元；
（4）转让自用过的旧设备一台，取得价税合计金额12875元；
（5）内销化妆品一批，开具增值税普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；
（6）自营出口自产化妆品一批，离岸价折合人民币40000元。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）该厂进口环节应纳的关税和增值税；
（2）该厂当期应向税务机关缴纳的增值税；
（3）该厂当期应缴纳的消费税；
（4）该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。
综合题：本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法某县城一机械制造企业2014年自行核算的销售（营业）收入8000万元，销售（营业）成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
（1）2014年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
（2）该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
（3）该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。（其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账）
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额：
（2）投资损益应调整的应纳税所得额；
（3）漏记收入应调整的应纳税所得额；
（4）该企业应纳的企业所得税；
（5）根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的惩罚。
综合题：某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2014年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2015年2月，委托某会计师事务所进行2014年报表审计，发现以下问题：
（1）企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
（2）期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
（3）营业外支出150万元（含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元）；
（4）8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
（6）已知企业2011年度亏损20万元，2013年度亏损35万元，2013年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数（不考虑地方教育附加及其他税费）。（1）计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加；
（2）计算广告费的调整额（包括结转）；
（3）计算业务招待费的调整额；
（4）计算专用设备对会计利润的影响额；
（5）计算调账后的会计利润总额；
（6）计算营业外支出的纳税调整额；
（7）计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额；
（8）计算境内所得应纳企业所得税；
（9）计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；
（10）计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
综合题：本题目考核增值税、营业税兼营的计税某省民俗园位于县城，是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：（1）取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元；（2）在园内展览厅举办全省迎春民俗服饰展览，为应征参展商提供展览服务，取得收入15万元；
（3）在园内梅花厅举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；
（4）出售民族服装服饰取得收入5万元；
（5）当月该企业从一般纳税人处购买民族服饰取得增值税专用发票，价税合计4万元，为展览服务聘请运输公司（一般纳税人）运送展板，支付运输费价税合计1万元，取得增值税专用发票；为民俗表演运送音响设备，支付运输公司（一般纳税人）运输费价税合计0.8万元，取得增值税专用发票；
（6）转让一旧车库，该车库为5年前聘请建筑公司建造而成，建筑成本30万元；取得转让收入50万元：（7）该企业当月从4S店（一般纳税人）购置一台进口大客车，用车接送员工上下班，支付金额25万元，另支付车辆装饰费1万元，取得4S店开具的普通发票，支付保险费0.8万元（取得保险公司开具的发票）。上述提供应税服务收入和购销收入均为含税收入。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）该民俗园当月应纳营业税。
（2）该民俗园当月应纳增值税。
（3）该民俗园当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。
（4）该民俗园应纳车辆购置税。
综合题：本题目考核商业企业的增值税、营业税某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。
（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额；
（2）该企业当期的增值税销项税额；
（3）该企业当期应纳的增值税；
（4）该企业当期应缴纳的营业税。
综合题：北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2014年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。
（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
（3）企业全年发生的期间费用1500万元（不含房产税），其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。
（4）"营业外支出"账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2013年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。
（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。（企业采用公允价值模式计量）（说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算2014年企业应缴纳的增值税；
（2）计算2014年企业应缴纳的营业税；
（3）计算2014年企业应缴纳的房产税；
（4）计算2014年企业会计利润；
（5）计算2014年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额；
（6）计算2014年企业业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）计算2014年企业广告费应调整的应纳税所得额；（含上年结转数额）
（8）计算2014年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）计算2014年企业应纳税所得额；<
综合题：某玩具生产企业（增值税一般纳税人）注册资金1000万元，2014年销售收入5500万元，销售成本2600万元，营业税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：
（1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。
（2）财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。
（3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款（不含增值税）向境外企业（未在中国境内设立机构、场所）购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。
（4）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。
（5）营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。
（6）审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）该企业投资收益的纳税调整金额；
（2）该企业借款利息的纳税调整金额；
（3）该企业管理费用的纳税调整金额；
（4）该企业销售费用的纳税调整金额；
（5）该企业营业外支出的纳税调整金额；
（6）该企业接受捐赠
综合题：某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2014年10月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：
（1）本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付含税运费10300元，并取得税务机关代开的货运增值税专用发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
（2）本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。
（3）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：借：其他应付款--押金10000贷：其他业务收入10000（4）受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
（5）百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品（购进价为150元）；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。（以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。）
要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）针对业务（1），计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
（2）针对业务（2），指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。
（3）针对业务（3），判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。（4）针对业务（4），计算百货商场应缴纳的增值税。
（5）针对业务（5），假如消费
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