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[不定项选择]本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。该房地产开发公司2013年应缴纳土地增值税是（）万元。
A. 258.6
B. 518.8
C. 389.1
D. 489.4
[不定项选择]本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。计算土地增值税可以扣除的项目金额合计（）万元。
A. 2747
B. 3210
C. 3510
D. 3095
[简答题]
综合题：本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加2014年3月，某市甲地板企业（增值税一般纳税人）与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付不含税价款460万元，增值税进项税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元：方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付不含税价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。已知：上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人，甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）计算方案1甲地板企业应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；
（2）计算方案2甲地板企业应自行向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；
（3）计算方案1、方案2的毛利额，并进行比较，建议甲地板企业应选择哪种方案。
[简答题]
综合题：本题目考核小规模纳税人的增值税、消费税、关税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2015年3月发生如下业务：
（1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，到达境内输入地点起卸前发生运费和保险费共计2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，原材料进口关税税率为5%；
（2）购入材料一批，取得增值税普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；
（3）向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取价税合计金额2800元；
（4）转让自用过的旧设备一台，取得价税合计金额12875元；
（5）内销化妆品一批，开具增值税普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；
（6）自营出口自产化妆品一批，离岸价折合人民币40000元。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）该厂进口环节应纳的关税和增值税；
（2）该厂当期应向税务机关缴纳的增值税；
（3）该厂当期应缴纳的消费税；
（4）该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。
[简答题]
综合题：本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法某县城一机械制造企业2014年自行核算的销售（营业）收入8000万元，销售（营业）成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
（1）2014年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
（2）该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
（3）该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。（其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账）
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额：
（2）投资损益应调整的应纳税所得额；
（3）漏记收入应调整的应纳税所得额；
（4）该企业应纳的企业所得税；
（5）根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的惩罚。
[单项选择]某人将私房按市场价格出租，月租金4000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1800元，问此人应纳税所得额为（）元。
A. 2808
B. 2908
C. 3008
D. 3108
[单项选择]个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用（一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。但允许扣除的修缮费用以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。
A. 1200
B. 1500
C. 1600
D. 800
[单项选择]某企业2013年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元。该企业当年企业所得税前可扣除的税金合计为（）万元。
A. 18.5
B. 20.4
C. 20.8
D. 25.4
[单项选择]教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为（），分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 33%
[不定项选择]本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元［（150+50+100）×20%+（30+70）×5%］，城市维护建设税4.55万元［65×7%］，教育费附加1.95万元［65×3%］。已知：当地娱乐业的税率是20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的是（）。
A. 提供小食品收入应按照20%的税率纳税
B. 提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C. 会员卡费收入应缴纳增值税
D. 娱乐城当月应缴纳营业税为80万元
