[单选题]税务师事务所属增值税一般纳税人，2014年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税（ ）。
A.46283元
B.46292.73元
C.46843元
D.49515元

[单选题]税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税( )。
A.46283元
B.46292.73元
C.46843元
D.49515元

[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91

[不定项选择题]某税务师事务所是增值税一般纳税人，主营业务是账务代理、税务咨询等，适用加计抵减10%政策，2020年3月发生以下业务： （1）为单位客户提供账务代理服务，取得不含税收入260000元，开具了增值税专用发票。 【解析】销项税额=260000×6%=15600（元） （2）为单位客户提供税务咨询服务，取得不含税收入120000元，开具增值税专用发票；为个人客户提供个人所得税申报表填报，取得含税收入20000元，未开具发票。 【解析】销项税额=120000×6%+20000÷（1+6%）×6%=8332.08（元） （3）举办疫情防控与复工复产相关税收优惠政策讲座，取得不含税收入8200元，开具了增值税专用发票（放弃了相关免税优惠政策）；另外，为举办讲座从超市（增值税一般纳税人）购买了矿泉水、笔记本、签字笔，取得了增值税专用发票，注明金额300元。 【解析】讲座收入8200元开具了增值税专用发票，征收增值税，为讲座购进的矿泉水、笔记本、签字笔能抵扣进项税额。 销项税额=8200×6%=492（元） 进项税额=300×13%=39（元） （4）将会议室租给另一家税务师事务所开会用，收取费用2600元，开具了增值税普通发票。 【解析】销项税额=2600/（1+9%）×9%=214.68（元） （5）从书店（增值税一般纳税人）订阅税务、会计、法律等相关书籍，取得增值税专用发票，注明金额30000元。 【解析】进项税额=30000×9%=2700（元） （6）在网上购买了消毒用品、口罩、体温枪等疫情防控物品，取得增值税电子普通发票，注明的金额9600元。 【解析】不能抵扣进项税额。 （7）支付房租不含税价格10000元给某单位（增值税小规模纳税人），取得增值税专用发票。 【解析】进项税额=10000×5%=500（元） （8）将上月购进已抵扣进项税额并计提加计抵减额的移动硬盘发放给员工做为集体福利，移动硬盘的增值税专用发票上的税额是3500元。 【解析】进项税额转出为3500元。 已知：上期末加计抵减额余额是2000元，上期留抵税额2300元，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。 【解析】计算抵减前的应纳税额。 上期留抵税额=2300元 销项税额=15600+8332.08+492+214.68=24638.76（元） 当期发生的进项税额=39+2700+500=3239（元） 进项税额转出=3500（元） 抵减前的应纳增值税=24638.76-（3239-3500）-2300=22599.76（元） 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2000+3239×10%-3500×10%=1973.9（元） 抵减前的应纳税额22599.76元＞当期可抵减加计抵减额1973.9元，实际抵减额是1973.9元。 抵减后的应纳税额=22599.76-1973.9=20625.86（元）。 根据上述材料，回答下列问题： 关于上述业务税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.为个人客户提供个人所得税申报表填报，按“鉴证咨询服务”缴纳增值税
B.会议室租赁收入，按“不动产租赁”缴纳增值税
C.上月购进已抵扣进项税额的移动硬盘发放给员工做福利，需做进项税额转出处理
D.举办疫情防控与复工复产相关税收优惠政策讲座，取得的收入免税
E.为举办讲座从超市（增值税一般纳税人）购买了矿泉水、笔记本、签字笔相关的进项税额不得抵扣

[简答题]某增值税一般纳税人向税务师事务所就发生的下列业务进行咨询，请代税务师进行答复。 （1）开具增值税专用发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，如何处理？ （2）根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，具体包括哪些业务？（回答出其中 4 类业务及应在备注栏注明的信息即可） （3）如果增值税专用发票或机动车销售统一发票丢失，如何处理？

[简答题]某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题，请根据税法规定分别予以回答。 　　（1）某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税？ 　　（2）某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？ （3）某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗？ （4）企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了专票。其进项税额是否能够抵扣？ 　（5）企业为接受的劳务派遣人员购买的火车票是否允许抵扣进项税额？

[单选题]某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为： 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6780 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 780 则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（　　）。 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字） 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字） B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）
A.　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
B.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）
C.　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
D.　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）

[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。 要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。