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[单项选择]A公司年赊销收入为720万元，信用条件为"1/10，n／30"时，预计有40%的客户选择享受现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资本成本率为10%，假设一年为360天，则应收账款占用资金的应计利息为（）元。
A. 20800
B. 22000
C. 22480
D. 25600
[单项选择]应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减（）。
A. 管理费用
B. 财务费用
C. 投资收益
D. 销售费用
[判断题]销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
[判断题]企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。（）
[判断题]应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的应付款总额入账。（）
[判断题]涉及现金折扣业务，销售企业应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入。（）
[单项选择]如果放弃现金折扣，在信用期内付款，放弃现金折扣成本的大小与（）。
A. 折扣百分比的大小呈反方向变化
B. 信用期的长短呈同方向变化
C. 折扣百分比的大小，信用期的长短均呈同方向变化
D. 折扣期的长短呈同方向变化
[单项选择]某企业预计全年需要现金720万元，根据现金周转模式确定的最佳现金持有量为160万元，则该企业的现金周转期为（）天。
A. 45
B. 60
C. 72
D. 80
[多项选择]下列关于商业折扣、现金折扣、销售折让的说法正确的有（）。
A. 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
B. 企业销售商品涉及现金折扣的，债权人应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入金额
C. 当销售折让发生在确认销售收入之前，应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认
D. 当已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入和销售成本
[单项选择]企业2011年12月1日销售商品一批，售价为20000元，增值税为3400元，现金折扣的条件为：2/10，1/20，n/30。企业于12月8日收到了商品款，则应该确认的收入为（）。
A. 20000
B. 23400
C. 19600
D. 2293
[单项选择]某企业拟以“5/20，n／90”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的成本为（）。
A. 24.49%
B. 36.73%
C. 27.07%
D. 25.98%
[判断题]企业在折扣期内付款享受的现金折扣应增加当期的财务费用。（）
[多项选择]满足以下（）条件，则预计从担保人处获得现金流为零。
A. 担保人在我行的贷款五级分类为不良；
B. 担保人财务报表显示其经营活动现金流量净额连续两期为负；
C. 担保人财务报表显示其净利润连续三期为负
D. 担保人为我行战略性保证人，预计从担保人获得的现金流为零
[单项选择]对现金折扣的表述，正确的是（）
A. 又叫商业折扣
B. 扣率越低，企业付出的代价越高
C. 目的是为了加快账款的回收
D. 为了增加利润，应当取消现金折扣
[多项选择]对现金折扣的表述中，错误的是（）。
A. 折扣率越低，企业付出的代价越高
B. 又叫商业折扣
C. 为了增加利润，应当取消现金折扣
D. 目的是为了加快账款的回收
[多项选择]企业在确定资产可收回金额时，应预计资产的未来现金流量。预计的资产未来现金流量应当包括的内容有（）。
A. 与资产改良有关的预计未来现金流量
B. 为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出
C. 与所得税有关的未来现金流出
D. 资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流入
E. 企业承诺的重组事项产生的未来现金流出
[多项选择]在分析客户现金需求的基础上，理财规划师接下来的工作就是进行现金规划了。对客户进行现金规划有一定的程序可依，通常来说，现金规划包含三个步骤，分别是（）。
A. 将客户的每月支出3～6倍的额度在现金规划的一般工具中进行配置
B. 向客户介绍现金规划的融资方式，解决超额的现金需求
C. 形成现金规划报告，交付客户
D. 了解各种现金规划工具
E. 拜访客户
[多项选择]某公司上年度自由现金流为5000000元，预计今年自由现金流增长率为5%，公司的负债比率为20％，股票投资者必要收益率为16%，负债的税前成本为8%，税率为25%，公司负债市场价值为11200000，公司现有2000000股普通股在外发行。则下列计算正确的是（）。
A. 公司的现金流为5250000元
B. 贴现率WACC为14%
C. 股权价值为47133333元
D. 股票的内在价值约为23.57元
[多项选择]企业预计资产未来现金流量现值时，应当考虑的因素有（）。
A. 内部转移价格对未来现金流量的影响
B. 以前期间现金流量预计数与实际数的差异情况
C. 预期为使资产达到可销售状态发生的现金流出
D. 反映当前市场货币时间价值的无风险利率
E. 将发生的资产改良支出
