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[判断题] “符合条件的人”是指该人从中国取得的所得为股息时根据中国与其所属居民国(地区)签署的税收协定可享受的税收协定待遇和申请人可享受的税收协定待遇相同。
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业从事国际运输业务可享受但未曾享受税收协定待遇,且因未享受本可享受的税收协定待遇而多缴税款的,可自结算缴纳该多缴税款之日起()日内向主管税务机关提出追补享受税收协定待遇的要求,并按相关规定补办备案手续,退还多缴的税款;超过前述规定时限的,主管税务机关不予受理:
A.一年
B.两年
C.三年
D.五年
[单选题] 根据有关税收协定股息条款规定,凡税收协定缔约对方税收居民直接拥有支付股息的中国居民公司一定比例以上资本的,该对方税收居民取得的股息可按税收协定规定税率征税。该对方税收居民享受该税收协定待遇的应符合的条件不包括:
A. 取得股息的该对方税收居民根据税收协定规定应限于公司
B. 在该中国居民公司的全部所有者权益和有表决权股份中,该对方税收居民直接拥有的比例均符合规定比例
C. 税收协定缔约对方税收居民直接或间接拥有支付股息的中国居民公司10%比例以下资本
D.该对方税收居民直接拥有该中国居民公司的资本比例,在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例
[单选题]根据中俄税收协定，境内A居民企业向境外D公司所支付的利息,应分别代扣代缴增值税、企业所得税：
A.3.4万元、6万元
B.3.6万元、5.64万元
C.5.4万元、6万元
D.0万元、5.66万元
E.以上答案均不正确
[判断题]非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法中所说的非居民纳税人,是指按照税收协定居民条款规定应为缔约对方税收居民的纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题] 同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的,在首次办理享受税收协定待遇审批后的3个公历年度内(含本年度)可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。以上“同一项所得”不包括:
A. 持有在同一企业的同一项权益性投资所取得的股息
B. 向同一人取得同一项财产租赁所取得的租金
C. 持有同一债务人的同一项债权所取得的利息
D. 向同一人许可同一项权利所取得的特许权使用费
[判断题] 以获取优惠的税收地位为主要目的的交易或安排,不应适用税收协定股息条款优惠规定。纳税人因该交易或安排而不当享受税收协定待遇的,主管税务机关有权进行调整。
A.正确
B.错误
[单选题]主管税务机关在享受税收协定待遇后续管理过程中,发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定中的一般反避税规则的,下列关于适用法规规则的哪个说法是正确的。
A.适用税收协定主要目的测试条款
B.适用一般反避税相关规定
C.可以根据具体情况自主选择适用协定或一般反避税规则
D.当税收协定主要目的测试条款和国内税收法律规定中的一般反避税规则不一致时,以税收协定主要目的测试条款为准。
[多选题] 非居民享受税收协定待遇时应留存备查资料包括
A. 由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年 度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明;享受税收协定国际运输条款或国 际运输协定待遇的,可用能够证明符合协定规定身份的证明代替税收居民身份证明
B. 与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等 权属证明资料
C. 享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的,应留存证明“受益 所有人”身份的相关资料
D. 享受教师和研究人员条款协定待遇的,应留存外国专家证等身份证明的相关资料
E. 非居民纳税人认为能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料。
[判断题]非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人应代其履行税收协定待遇申报手续。
A.正确
B.错误
[多选题] 依据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定,以下哪些是税务机关在享受税收协定待遇后续管理中的主要措施:
A.主管税务机关在后续管理过程中,发现非居民纳税人不符合享受协定待遇条 件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的,除因扣缴义务人未按本办法第六条规 定扣缴申报外,视为非居民纳税人未按照规定申报缴纳税款,主管税务机关依法 追缴税款并追究非居民纳税人延迟纳税责任。
B.非居民纳税人在扣缴情况下,税款延迟缴纳期限自扣缴申报享受协定待遇之日起计算。
C.扣缴义务人未按《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》第六条规定扣缴申报,或者未按《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》第十三条规定 提供相关资料,发生不符合享受协定待遇条件的非居民纳税人享受协定待遇且未 缴或少缴税款情形的,主管税务机关依据有关规定追究扣缴义务人责任,并责令 非居民纳税人限期缴纳税款。
D.非居民纳税人未依法缴纳税款的,主管税务机关可以从该非居民纳税人在中 国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该非居民纳税人的应纳税款。
E.主管税务机关应当对非居民纳税人不当享受协定待遇情况应记入纳税人信用评价系统。
[单选题] 依据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定,下列税务机关在享受税收协定待遇后续管理中的做法,哪项是正确的:
A.主管税务机关在后续管理过程中,发现非居民纳税人不符合享受协定待遇条 件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的,视为非居民纳税人未按照规定申报缴纳税款,主管税务机关依法追缴税款并追究非居民纳税人延迟纳税责任。
B.在扣缴情况下,税款延迟缴纳期限 自扣缴申报享受协定待遇次日起计算。
C.扣缴义务人未按本办法第六条规定扣缴申报,或者未按本办法第十三条规定 提供相关资料,发生不符合享受协定待遇条件的非居民纳税人享受协定待遇且未 缴或少缴税款情形的,主管税务机关依据有关规定追究扣缴义务人责任,并责令扣缴义务人限期缴纳扣缴税款。
D.非居民纳税人未依法缴纳税款的,主管税务机关可以从该非居民纳税人在中 国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该非居民纳税人的应纳税款。
[单选题]下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇税务管理规定的表述,不正确的是()。
A.非居民纳税人自行申报的,自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇,应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》,并按规定归集和留存相关资料备查。
B.非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人可不予扣缴。
C.非居民纳税人发现不应享受而享受了协定待遇,并少缴或未缴税款的,应当主动向主管税务机关申报补税
D.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的,可在《中华人民共和国税收征收管理法》规定期限内自行或通过扣缴义务人向主管税务机关要求退还多缴税款,同时提交规定的资料。
[单选题] 以下关于非居民纳税人享受税收协定待遇备査资料的文本规定,哪项说法是错误的
A.资料原件为外文文本的,按照主管税务机关要求提供时,应当附送中文译本。
B.非居民纳税人、扣缴义务人可以向主管税务机关提供资料复印件,但是应当在复印件上标注原件存放处, 加盖法人代表印章或签章。
C.主管税务机关要求报验原件的,应报验原件。
D.非居民纳税人应对报送的中文译本的准确性和完整性负责。
[判断题] 非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的,除税务机关发现主动退还税款外,只能在自行向主管税务机关要求退还多缴税款,同时提交《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》第七条规定的资料。
A.正确
B.错误
[单选题]港澳税收居民在( )按规定享受《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排》相关待遇时,应该按照《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的有关规定,向主管税务机关备案,并按照《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》的规定提供有关资料。
A.第一次
B.第二次
C.最后一次
D.每次
[多选题]非居民通过委托投资取得投资收益提出享受税收协定待遇申请的,应向税务机关提供以下资料:
A. 投资链条各方(包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级托管人、证券公司等)签署的与投资相关的合同或协议
B. 能够说明投资业务的相关资料,资料内容应包括委托投资本金来源和组成情况以及各方收取费用或取得所得的约定
C. 投资收益和其他所得逐级返回至该非居民的信息和凭据
D.对所得类型认定与划分的说明资料
E. 税务机关为认定受益所有人所需要的其他资料。
[单选题] 关于非居民纳税人、扣缴义务人在享受税收协定待遇后续管理中的义务,以下哪项说法是错误的
A.非居民纳税人、扣缴义务人应配合税务机关进行非居民纳税人享受协定待遇 的后续管理与调查。
B.非居民纳税人、扣缴义务人均未按照税务机关要求提供相关资料,主管税务机关无法査实其是否符合享受协定待遇条件的,应视为不符合享受协定待遇条件。
C.非居民纳税人、扣缴义务人经主管税务机关出具《税务事项通知书》催促提供享受税收协定待遇应留存备查的资料,居民纳税人、扣缴义务人仍不提供的,应移送稽查处理。
D.非居民纳税人、扣缴义务人均逃避、拒绝、阻挠税务机关进行后续调査,主管税务机关无法査实其是 否符合享受协定待遇条件的,应视为不符合享受协定待遇条件。
[单选题] 不符合“受益所有人”条件但符合一定条件的申请人可享受税收协定待遇,对此理解不正确的是:
A. 香港居民E投资内地居民并取得股息,新加坡居民F通过在BVI注册成立的公司(非香港居民)间接持有香港居民E100%的股份,虽然香港居民E不符合“受益所有人”条件,但是,新加坡居民F符合“受益所有人”条件,并且新加坡居民F从中国取得的所得为股息时,根据中国与新加坡签署的税收协定可享受的税收协定待遇均和香港居民E可享受的税收协定待遇相同应认为香港居民E具有“受益所有人”身份
B. 香港居民E投资内地居民并取得股息,香港居民F直接持有香港居民E100%的股份,虽然香港居民E不符合“受益所有人”条件,但是,如果香港居民F符合“受益所有人”条件,应认为香港居民E具有“受益所有人”身份
C. 香港居民E投资内地居民并取得股息,香港居民F通过在BVI注册成立的公司(不论该公司是否为香港居民)间接持有香港居民E100%的股份,虽然香港居民E不符合“受益所有人”条件,但是,如果香港居民F符合“受益所有人”条件,应认为香港居民E具有“受益所有人”身份
D. 香港居民G投资内地居民并取得股息,新加坡居民I通过新加坡居民H间接持有香港居民G100%的股份,虽然香港居民G不符合“受益所有人”条件,但是,如果新加坡居民I符合“受益所有人”条件,并且新加坡居民I和新加坡居民H从中国取得的所得为股息时,根据中国与新加坡签署的税收协定可享受的税收协定待遇均和香港居民G可享受的税收协定待遇相同,应认为香港居民G具有“受益所有人”身份,香港居民G可根据内地与香港签署的税收安排享受税收协定待遇
