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[单选题]非居民企业从事国际运输业务可享受但未曾享受税收协定待遇,且因未享受本可享受的税收协定待遇而多缴税款的,可自结算缴纳该多缴税款之日起()日内向主管税务机关提出追补享受税收协定待遇的要求,并按相关规定补办备案手续,退还多缴的税款;超过前述规定时限的,主管税务机关不予受理:
A.一年
B.两年
C.三年
D.五年
[判断题] 以获取优惠的税收地位为主要目的的交易或安排,不应适用税收协定股息条款优惠规定。纳税人因该交易或安排而不当享受税收协定待遇的,主管税务机关有权进行调整。
A.正确
B.错误
[单选题] 根据有关税收协定股息条款规定,凡税收协定缔约对方税收居民直接拥有支付股息的中国居民公司一定比例以上资本的,该对方税收居民取得的股息可按税收协定规定税率征税。该对方税收居民享受该税收协定待遇的应符合的条件不包括:
A. 取得股息的该对方税收居民根据税收协定规定应限于公司
B. 在该中国居民公司的全部所有者权益和有表决权股份中,该对方税收居民直接拥有的比例均符合规定比例
C. 税收协定缔约对方税收居民直接或间接拥有支付股息的中国居民公司10%比例以下资本
D.该对方税收居民直接拥有该中国居民公司的资本比例,在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例
[判断题] “符合条件的人”是指该人从中国取得的所得为股息时根据中国与其所属居民国(地区)签署的税收协定可享受的税收协定待遇和申请人可享受的税收协定待遇相同。
A.正确
B.错误
[判断题]非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法中所说的非居民纳税人,是指按照税收协定居民条款规定应为缔约对方税收居民的纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题] 同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的,在首次办理享受税收协定待遇审批后的3个公历年度内(含本年度)可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。以上“同一项所得”不包括:
A. 持有在同一企业的同一项权益性投资所取得的股息
B. 向同一人取得同一项财产租赁所取得的租金
C. 持有同一债务人的同一项债权所取得的利息
D. 向同一人许可同一项权利所取得的特许权使用费
[单选题]在享受税收协定待遇的前提下，境内A居民企业向境外C企业支付股息应按照以下税率源泉扣缴企业所得税：
A.5%
B.7%
C.8%
D.10%
E.25%
[判断题] 非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的,除税务机关发现主动退还税款外,只能在自行向主管税务机关要求退还多缴税款,同时提交《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》第七条规定的资料。
A.正确
B.错误
[判断题] 主管税务机关开展非居民纳税人享受税收协定待遇后续管理时,必须要求非居民纳税人15日内提供留存备査资料。
A.正确
B.错误
[多选题] 非居民享受税收协定待遇时应留存备查资料包括
A. 由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年 度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明;享受税收协定国际运输条款或国 际运输协定待遇的,可用能够证明符合协定规定身份的证明代替税收居民身份证明
B. 与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等 权属证明资料
C. 享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的,应留存证明“受益 所有人”身份的相关资料
D. 享受教师和研究人员条款协定待遇的,应留存外国专家证等身份证明的相关资料
E. 非居民纳税人认为能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料。
[单选题] 享受税收协定股息条款优惠待遇无需报告或提供哪些资料:
A.由协定缔约对方税务主管当局或其授权代表签发的税收居民身份证明以及支持该证明的税收协定缔约对方国内法律依据和相关事实证据
B.纳税人在税收协定缔约对方的纳税情况,特别是与取得由中国居民公司支付股息有关的纳税情况
C.纳税人是否为任一第三方(国家或地区)公民
D.纳税人据以取得中国居民公司所支付股息的相关投资(转让)合同、 产权凭证、利润分配决议、支付凭证等权属证明
[多选题] 享受税收协定股息条款优惠待遇需报告或提供哪些资料:
A. 由协定缔约对方税务主管当局或其授权代表签发的税收居民身份证明以及支持该证明的税收协定缔约对方国内法律依据和相关事实证据
B. 纳税人在中国居民公司的持股情况
C. 纳税人是否构成中国税收居民
D. 纳税人据以取得中国居民公司所支付股息的相关投资(转让)合同、 产权凭证、利润分配决议、支付凭证等权属证明
E. 其他与执行税收协定股息条款规定有关的信息资料
[单选题] 纳税人享受税收协定股息条款待遇时应符合的条件不包括:
A.可享受税收协定待遇的纳税人应是税收协定缔约对方税收居民
B.可享受税收协定待遇的纳税人应是相关股息的受益所有人
C.可享受税收协定待遇的股息应是连续持有十二个月以上
D.可享受税收协定待遇的股息应是按照中国国内税收法律规定确定的股息、红利等权益性投资收益
[单项选择]在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重（）
A. 居民管辖权征税原则
B. 公民管辖权征税原则
C. 所得来源地征税原则
D. 优惠原则
[单项选择]欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。
A. 代位权
B. 撤销权
C. 抗辩权
D. 优先权
[多选题]来自缔约对方的税收居民需要享受税收协定教师和研究人员条款规定待遇的,以下()资料要按照规定归集和留存备查。
A.《外国专家证》
B.《外国人就业证》
C.《外国人工作许可证》的复印件
D.《外国人工作许可证》的原件
E.外国护照
[单选题]港澳税收居民在( )按规定享受《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排》相关待遇时,应该按照《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的有关规定,向主管税务机关备案,并按照《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》的规定提供有关资料。
A.第一次
B.第二次
C.最后一次
D.每次
[单选题] 以下关于非居民纳税人享受税收协定待遇备査资料的文本规定,哪项说法是错误的
A.资料原件为外文文本的,按照主管税务机关要求提供时,应当附送中文译本。
B.非居民纳税人、扣缴义务人可以向主管税务机关提供资料复印件,但是应当在复印件上标注原件存放处, 加盖法人代表印章或签章。
C.主管税务机关要求报验原件的,应报验原件。
D.非居民纳税人应对报送的中文译本的准确性和完整性负责。
