更多"[填空题]核算因可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产时，需提供(____"的相关试题:
[多选题]以下情况产生可抵扣暂时性差异的是( )。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
[多选题]下列经济事项产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.合同资产账面价值 6 万元小于其计税基础 8 万元
B.合同负债账面价值 6 万元大于其计税基础 0
C.交易性金融负债账面价值 25 万元小于其计税基础 30 万元
D.其他债权投资账面价值 25 万元小于其计税基础 30 万元
[单选题]下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的是( )。
A.企业持有的交易性金融资产期末公允价值上升
B.税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分
C.因未决诉讼确认的预计负债
D.计提坏账准备
[多选题]下列各项中,不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
[多选题]下列事项中,不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.固定资产会计折旧额小于税法折旧额
B.折旧方法相同,会计规定的折旧年限大于税法规定的折旧 年限
C.交易性金融资产,期末公允价值大于账面价值
D.计提无形资产减值准备
[判断题]递延所得税计算表需包括资产或负债的账面价值、计税基础、暂时性差异、税率等信息。
A.正确
B.错误
[多选题]下列交易或事项中,产生应纳税暂时性差异但不需要确 认递延所得税负债的有( )。
A.非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认
B.合并报表中确认的商誉减值准备
C.采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位实现的净 利润而确认的长期股权投资账面价值的增加
D.非同一控制下的应税合并中产生的商誉的初始确认
[单选题]根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.企业为职工支付的养老保险
D.银行按规定加收的罚息
[判断题]一定期间的所得税费用为该期间确认的当期所得税费用和递延所得税费用之和。
A.正确
B.错误
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[判断题]递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现计算。
A.正确
B.错误
[多选题]个体工商户个人所得税减半政策发布前，已经缴纳经营所得个人所得税的，可以（）。
A.不予退还
B.自动抵减以后月份的税款
C.申请退还应减免的税款
D.统一在汇算清缴时办理退税
