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[单选题]内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？
A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
[单选题]某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )
A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应
[单选题]在开展舞弊调查时，内部审计师应当( )。
A.在对可疑事项提问时，清楚地表明在舞弊方面具备的知识程度
B.根据财政年度开展制定的审计计划，安排人员开展调查
C.开展其调查，独立于组织以外的律师、保卫人员和专家参与的调查
D.评估组织存在舞弊的可能水平和复杂程度
[单选题]某内部审计师正在对公司质量控制部门进行审计，在进行初步调查时，为了了解审计对象他需要审阅一些文件，这些文件不可能包括：
A.永久性档案
B.本公司的交易惯例文件
C.即将被审计的活动的预算信息
D.质量控制文件的分析材料
[单选题]某内部审计师在审计过程中开展了时间序列分析程序，那么该内部审计师可能是正在：
A.根据员工的工作时间判断其工资水平的合理性
B.根据去年每月的销售费用预测今年每月的消费支出
C.对公司过去三年的销售额进行趋势分析
D.对工作时间超过10年的员工的工资10年的变化进行分析
[单选题]如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )
A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B.绘制内部控制制度流程图
C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D.实施理想的控制
[单选题]某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：
A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图
[单选题]首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：( )
A.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的授权接触
B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
D.应要求审计委员会批准所有的范围限制
[单选题]首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：
A.在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触
B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
D.应要求审计委员会批准所有的范围限制
[单选题]首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：
A.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触。
B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告。
C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录。
D.应要求审计委员会批准所有的范围限制。
[单选题]在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？( )
A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票
C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本
D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
[单选题]若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：
A.在提出审计报告之前扩大审计范围
B.分析内部控制的设计体系
C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷
D.建立完善的内部控制制度
[单选题]如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )
A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计
[单选题]某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：
A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D.有新的内部审计人员替代了他的职责
[单选题]某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？
A.花费的时间多，不符合成本效益原则
B.具体的审计建议得不到执行
C.管理人员可能会漏掉严重的控制薄弱环节
D.使工作没有针对性，出现从众现象
[单选题]公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。假定审计经理接受了成本节约额审计，但因内部审计资源稀缺，负责审计业务的审计经理决定不开展后续跟进活动，其理由是成本节约额足以激励被审计单位执行审计师的建议。因此，后续跟进活动没有安排在常规业务计划中。审计经理的决定是否违反IIA《准则》，( )。
A.不违反《准则》没有明确指出后续跟进活动是否是需要的
B.违反《准则》要求内部审计师确定被审计单位是否恰当地执行了审计师的所有建议
C.违反审计资源稀缺不是省略后续跟进的充分理由
D.不违反在被审计单位有可以得到充分激励的证据时，就不需要采取后续跟进活动
[单选题]某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：
A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域
[单选题]内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：
A.可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性
B.是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务
C.应符合章程中规定的内部审计活动的权限
D.是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致
[单选题]作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )
A.编制一个流程图
B.编制一个系统描述说明
C.对控制进行测试
D.进行实质性测试
