[单选题]甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B.300×25%-60=15（万元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D.[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

[单选题]（2017年、 2020年）甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B.300×25%-60=15（万元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=（万元）

[单选题]（2017年）甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B.300×25%-60=15（万元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D.[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

[单选题]甲公司 2020 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 40 万元。已知，企业所得税税率为 25% ；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.300×25%-60
B.（300+300×12%）×25%-60
C.[300+（40-300×12%）]×25%-60
D.（300+40）×25%-60

[单选题]某施工企业当期实际营业利润2000 万元，投资收益200 万元，营业外收入50 万元，营业外支出60 万元，则该企业的利润总额为（ ）万元.
A.2150
B.2900
C.2190
D.3200

[单选题]某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107

[单选题]（2016年）某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（　　）万元。
A.128
B.112
C.125
D.120

[单选题]’ 年，某企业实现营业利润 2 500 万元。其中国债利息收入 6 万元，发生营业外收入 500 万元，营业外支出 300 万元，不考虑其他因素，该企业 2019 年利润总额为（ ）万元。
A.2 694
B.2 700
C.2 200
D.3 000

[单选题]甲公司 2019年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B.300×25%-60=15（万元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D.［300+（38-300×12%）］×25%-60=15.5（万元）

[单选题]（2020年）甲公司 2019 年度实现利润总额 200 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款 30 万元， 2018 年度未弥补亏损 20 万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12 %的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.30
B.24
C.21.6
D.26.4

[单选题]’ 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）， 2018 年度结转的亏损额 30 万元。 2019 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3

[不定项选择题]甲公司 2019 年年初的递延所得税资产借方余额为 50 万元，与之对应的预计负债贷方余额为200 万元，该预计负债为产品质量保证而形成；递延所得税负债无期初余额。甲公司 2019年度实现的利润总额为 9520 万元，适用的企业所得税税率为 25%且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司 2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下： 资料一：2019 年 8 月，甲公司向非关联企业捐赠现金 500 万元。 资料二：2019 年 9 月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300 万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200 万元。2019 年年末，保修期结束甲公司不再预提保修费。 资料三：2019 年 12 月 31 日，甲公司对应收账款计提了坏账准备 180 万元。 资料四：2019 年 12 月 31 日，甲公司以定向增发公允价值为 10900 万元的普通股股票为对价取得乙公司 100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。 乙公司当日可辨认净资产的账面价值为 10000 万元，其中股本 2000 万元，未分配利润 8000 万元；除一项账面价值与计税基础均为 200 万元、公允价值为 360 万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。假定不考虑其他因素。 根据上述资料，回答下列问题。 针对资料四，关于甲公司购买日合并资产负债表有关的调整和抵销分录的表述中错误 的是（ ）。
A.应调整增加乙公司个别报表的存货 160 万元
B.应通过借方抵销乙公司股本 2000 万元
C.应增加合并报表中的商誉 740 万元
D.应通过贷方抵销甲公司长期股权投资 10900 万元

[单选题]甲公司2019年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元，在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（800+90）×25%-70=152.5万元
B.800×25%-70=130（万元）
C.（800+800×12%）×25%-70=154（万元）
D.【800-（800×12%-90）】×25%-70=128.5（万元）

[单选题]甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（ ）万元。
A.24.5
B.15
C.24
D.15.5