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[单项选择]年初资产总额为100万元，年末资产总额为140万元，净利润为24万元，所得税9万元，利息支出为6万元，则总资产报酬率为（）。
A. 27.5%
B. 20%
C. 32.5%
D. 30%
[单项选择]某联社收到入股省联社现金红利100万元，不考虑其他因素，应交纳企业所得税（）万元。
A. 25
B. 12.5
C. 33
D. 0
[单项选择]某企业税后净利润为75万元，所得税率为25%，利息支出为50万元，则该企业的利息费用保障倍数为（）
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
[单项选择]某软件企业（高新技术企业）处在所得税减半期，企业当年应税所得额为3000万元，其应缴所得税为（）万元
A. 225
B. 375
C. 750
D. 495
[单项选择]对上年度企业所得税应税收入超过（）万元的纳税人或预计当年企业所得税收入超过（）万元的纳税人原则上实行查账征收方式。
A. 100；100
B. 200；200
C. 300；300
D. 500；500
[单项选择]利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（）万元。
A. 120
B. 112
C. 125
D. 117
[单项选择]《小企业贷款风险分类办法（试行）》中小企业是指单户授信总额（）万元（含）以下和企业资产总额（）万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。
A. 300，1000
B. 500，1000
C. 500，3000
D. 300，3000
[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500
[单项选择]符合条件的技术转让所得免征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A. 100
B. 300
C. 500
D. 600
[单项选择]符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A. 100
B. 200
C. 300
D. 500
[单项选择]资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
A. 公允价值
B. 净值
C. 实际成本
D. 账面价值
[单项选择]小型工业企业的资产总额应在（）万元以下。
A. 40000
B. 4000
C. 3000
D. 1000
[多项选择]在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
A. 应纳税所得额
B. 应纳税暂时性差异
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳所得税额
[多项选择]关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。
A. 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B. 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D. 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
[单项选择]某企业资产总额年末数1200000元；流动负债年末数160000元，长期负债年末数200000元，则该企业资产负债率为（）。
A. 13.33%
B. 16.67%
C. 30%
D. 3.33%
[单项选择]甲企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元，2013年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2013年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2013年年末所有者权益为531万元，则该企业2013年度的净资产收益率为（）。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%
[单项选择]企事业单位进行技术转让，以及与技术转让有关的技术所得，净收入额在（）万元以下的可免征企业所得税。
A. 40
B. 30
C. 25
D. 20
