[单项选择]年初资产总额为100万元，年末资产总额为140万元，净利润为24万元，所得税9万元，利息支出为6万元，则总资产报酬率为（）。
A. 27.5%
B. 20%
C. 32.5%
D. 30%

[单项选择]资产总额为100万元，年末资产总额为140万元，净利润为24万元，所得税9万元，利息支出为6万元，则总资产报酬率为（）。
A. 27.5%
B. 20%
C. 32.5%
D. 30%

[单项选择]某软件企业（高新技术企业）处在所得税减半期，企业当年应税所得额为3000万元，其应缴所得税为（）万元
A. 225
B. 375
C. 750
D. 495

[单项选择]对上年度企业所得税应税收入超过（）万元的纳税人或预计当年企业所得税收入超过（）万元的纳税人原则上实行查账征收方式。
A. 100；100
B. 200；200
C. 300；300
D. 500；500

[单项选择]符合条件的技术转让所得免征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A. 100
B. 300
C. 500
D. 600

[单项选择]符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A. 100
B. 200
C. 300
D. 500

[单项选择]某企业税后净利润为75万元，所得税率为25%，利息支出为50万元，则该企业的利息费用保障倍数为（）
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4

[单项选择]某联社收到入股省联社现金红利100万元，不考虑其他因素，应交纳企业所得税（）万元。
A. 25
B. 12.5
C. 33
D. 0

[简答题]甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。

[单项选择]《小企业贷款风险分类办法（试行）》中小企业是指单户授信总额（）万元（含）以下和企业资产总额（）万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。
A. 300，1000
B. 500，1000
C. 500，3000
D. 300，3000

[单项选择]利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（）万元。
A. 120
B. 112
C. 125
D. 117

[单项选择]小型工业企业的资产总额应在（）万元以下。
A. 40000
B. 4000
C. 3000
D. 1000

[单项选择]

A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成，年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下：
（1）2013年11月5日，A公司涉及一项诉讼案。具体情况如下：2012年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔贷款逾期未还，银行于2013年11月5日起诉W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，鉴于W公司的财务状况，如果败诉，预计A公司需替B公司偿还贷款800万元。假定税法规定，企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。
（2）2013年10月1日，A公司一款新型产品上市，对于购买该款产品的消费者，A公司做出如下承诺：该产品售出后3年内，在正常使用过程中如出现质量问题，A公司免费负责保修。经合理测算，该产品如果发生较小质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%；如果发生较大质量问题，发生的维修费用为销售收入的4%。2013年第四季度，A公司共销售该产品2500台，每台售价2万元，销售收入共计5000万元，预计85%不会发生质量问题，10%很可能发生较小质量问题；5%很可能发生较大质量问题。
（3）2013年8月，A公司与C公司签订一份Y产品销售合同，约定在2014年5月底以650万元的价格总额向C公司销售1000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，A公司库存Y产品1000件，成本总额为800万元，按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。
（4）2013年12月，A公司与D公司签订一份不可撤销合同，约定在2014年4月以720万元的价格向D公司销售一批X产品；D公司应预付定金50万元，若A公司违约，双倍返还定金。2013年12月31日，A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，A公司预计该批X产品的生产成本为750万元。D公司预付的定金50万元已收到。
（5）2013年11月7日，A公司销售给E公司的F设备出现质量问题，致使E公司遭受重大
A. 246.0
B. 213.5
C. 65.0
D. 245.0

[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500

[单项选择]某公司年初资产负债率为50%，年末产权比率为75%，年初所有者权益总额为8000万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2500万元。则该公司当年度的总资产报酬率为（）。
A. 14.17%
B. 14.93%
C. 15.25%
D. 15.75%

[单项选择]甲企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元，2013年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2013年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2013年年末所有者权益为531万元，则该企业2013年度的净资产收益率为（）。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%