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[单项选择]财政部、国家税务总局颁发的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)规定,准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×()-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
A. 0.5%
B. 1%
C. 1.5%
D. 2%
[简答题]企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据?
[简答题]行政罚款不得在企业所得税前扣除,那么银行罚息可否在企业所得税前扣除?
[判断题]企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。
[简答题]企业各项资产因评估确认的损失申请税前扣除,必须符合什么条件?
[简答题]企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件?
[简答题]期货交易亏损造成的损失在企业所得税前扣除时,是否需要税务机关审批?
[多项选择]下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解正确的有()。
A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方,由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,按照一般企业广告费和业务宣传费支出,计算应纳税所得额时扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
[单项选择]下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有()。
A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方,由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,按照一般企业广告费和业务宣传费支出,计算应纳税所得额时扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
[判断题]计划财务部门根据呆账贷款核销结果,填报《资产损失税前扣除申报表》报送国税部门备案。
[单项选择]按税法规定业务招待费可按发生额的()税前扣除,但税前扣除额最高不得超过当年营业收入的()。
A. 60%,8.33‰
B. 40%,8.33‰
C. 60%,5‰
D. 40%,5‰
[单项选择]税务机关按()的原则,建立企业资产损失税前扣除管理台账和纳税档案,及时进行评估。
A. 单项建档、分级管理
B. 单项建档、汇总管理
C. 分项建档、分级管理
D. 分项建档、汇总管理
[单项选择]下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B. 电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金,不超过企业当年收入总额15%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
C. 保险代理企业,为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在企业所得税前据实扣除
D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
[简答题]公司将一辆小汽车处置给公司职工个人,处置价格低于财务账面价格。这部分差价损失能否在企业所得税税前扣除?
[多项选择]国家税务总局公告2011年第25号,《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》把企业资产损失分为()。
A. 实际资产损失
B. 法定资产损失
C. 自行计算的资产损失
D. 报批的资产损失
[多项选择]根据现行税收政策规定,下列项目可以在企业所得税税前扣除的有()。
A. 煤矿企业实际发生的维简费支出
B. 高危行业企业实际发生的安全生产费用支出
C. 延期支付银行利息发生的罚息支出
D. 企业违反经济合约发生的违约金