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[单项选择]下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）。
A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
[单项选择]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。
A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D. 租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
[单项选择]下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是（）。
A. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B. 依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C. 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件
D. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务
[单项选择]《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号
A. 70
B. 19
C. 116
D. 41
[多项选择]下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）。
A. 非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关
B. 非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记
C. 非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记
D. 发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记
E. 非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
[单项选择]新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准（）
A. 注册地标准
B. 实际管理机构标准
C. 注册地和实际管理机构双重标准
D. 居住地标准
[单项选择]下列关于纳税人取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，说法正确的是（）。
A. 在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关申请备案
B. 应在取得投资收益之日起15日内向主管税务机关申报办理备案
C. 应在取得投资收益后一个月内向主管税务机关申报办理备案
D. 应在报送月（季）度纳税申报表时向主管税务机关申报办理备案
[单项选择]某居民企业发生管理费用480万元（其中新产品技术开发费用40万元），该企业可扣除的管理费用为（）
A. 480万元
B. 520万元
C. 500万元
D. 440万元
[判断题]居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（）
[多项选择]境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定应提供以下哪些资料（）
A. 企业法人身份证明文件
B. 企业董事及高层管理人员在中国境外居住记录
C. 企业重大事项的董事会决议及会议记录
D. 企业最近一个年度的公证会计师审计报告
[单项选择]关于企业采购管理的说法，正确的是（）。
A. 企业采购管理不包括设备维护等服务的采购
B. 企业采购管理是将物料转化为产品的过程
C. 企业采购管理的基本作用是将资源从供应商转移到企业
D. 企业采购管理不属于企业经济活动
[简答题]
非居民企业股权转让所得税如何计算？
问题内容：我是一外国企业，持有国内居民企业股权，2008年11月，与另一居民企业签订协议进行股权置换。2009年12月，总局发了国税函[2009]698号－《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》，有几个问题不明确，请教如下：
1、置换双方无关联关系，置换时对股权都作了评估，协议作价同评估价有1%左右的差异，请问确定股权转让收入以评估价还是协议作价为准？2、按698号文件规定，股权成本以美元计算，但置换时价款是以人民币计价的，请问换算为美元时，以哪天的汇率计算？（是协议签订日，还是纳税日或其他）
3、698号文件2009年12月出台，但从2008年1月执行，以前置换时，双方都按成本价转让，无股权转让收益，所以未申报纳税。现在按美元算，将有收益要交所得税，请问现在申报纳税有无滞纳金，如有，如何计算？
[单项选择]2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。
A. 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B. 甲企业应确认投资的股息所得105万元
C. 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D. 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
[单项选择]实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，对其与关联方之间的业务往来是否需要向税务机关进行申报，下面说法正确的有（）。
A. 必须报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
B. 不需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
C. 由纳税人自己决定是否需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
D. 报不报送均不违反现行政策规定
[多项选择]下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
[单项选择]关于新创企业管理方面的特点，以下说法错误的是（）
A. 由于此时企业的内外环境不确定性较强，管理具有特殊性
B. 管理方式基本上是“让所有的人做所有的事”的群体管理
C. 管理模式基本上是以创业者个人能力和魅力维系的“人治”
D. 投资资金是自由现金流的主要来源
[多项选择]关于勘察设计企业资质的管理，说法正确的有（）。
A. 工程勘察资质分为工程地质勘察、岩土工程、水文地质勘察、工程测量
B. 持有甲级、乙级资质证书的单位可以在全国范围内承接业务
C. 等级企业的资质等级分为特级及一级、二级、三级共四个级别
D. 专项工程设计资质的设立由国务院建设行政主管部门批准
E. 持有丙级、丁级资质证书的单位在本行政区域内承接业务
[单项选择]2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A. 312.5
B. 450
C. 300
D. 412.5
[单项选择]非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协定缔约国对方居民（中国的非居民）是否负有纳税义务，除需要判定其是否构成机构、场所外，还应判定的内容是（）。
A. 是否构成常设机构
B. 是否构成外设机构
C. 是否构成组织机构
D. 是否构成法律机构
