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[单项选择]《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号
A. 70
B. 19
C. 116
D. 41
[单项选择]新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准（）
A. 注册地标准
B. 实际管理机构标准
C. 注册地和实际管理机构双重标准
D. 居住地标准
[单项选择]实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，对其与关联方之间的业务往来是否需要向税务机关进行申报，下面说法正确的有（）。
A. 必须报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
B. 不需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
C. 由纳税人自己决定是否需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
D. 报不报送均不违反现行政策规定
[多项选择]下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有（）。
A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税
C. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D. 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
E. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
[单项选择]下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是（）。
A. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B. 依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C. 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件
D. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务
[多项选择]非居民企业什么情况下须缴纳企业所得税？（）
A. 在中国境内设立有机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
B. 发生在中国境外但与其所设立在中国境内的机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
[多项选择]下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
E. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
[判断题]非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。
[单项选择]下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）。
A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
[判断题]非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。
[简答题]
非居民企业股权转让所得税如何计算？
问题内容：我是一外国企业，持有国内居民企业股权，2008年11月，与另一居民企业签订协议进行股权置换。2009年12月，总局发了国税函[2009]698号－《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》，有几个问题不明确，请教如下：
1、置换双方无关联关系，置换时对股权都作了评估，协议作价同评估价有1%左右的差异，请问确定股权转让收入以评估价还是协议作价为准？2、按698号文件规定，股权成本以美元计算，但置换时价款是以人民币计价的，请问换算为美元时，以哪天的汇率计算？（是协议签订日，还是纳税日或其他）
3、698号文件2009年12月出台，但从2008年1月执行，以前置换时，双方都按成本价转让，无股权转让收益，所以未申报纳税。现在按美元算，将有收益要交所得税，请问现在申报纳税有无滞纳金，如有，如何计算？
[判断题]非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的，由主管税务机关确定其中之一申报缴纳企业所得税。
[多项选择]非居民企业派遣人员在境内提供劳务从两个角度明确了构成机构、场所的判定要素有（）。
A. 根据被派遣企业人员的工作结果责任和风险由谁承担来判定派遣人员所从事的工作性质与派遣企业还是与境内企业有实质联系
B. 被派遣人员的工资、薪金已经全额在中国缴纳个人所得税，由于不存在派遣企业负担工资、薪金或通过派遣行为取得所得的情况
C. 列举五个方面的参考因素，主要从费用支付相关的情况，考察派遣企业是否通过收取费用取得来源于中国所得，以支持第一层次的判断
D. 外派人员提供劳务行为涉及涉税信息的采集以及国地税之间的协调配合
[单项选择]按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A. 在黑龙江省工商局登记注册的企业
B. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处
D. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
[单项选择]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。
A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D. 租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
[单项选择]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（）
A. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B. 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C. 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D. 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
[多项选择]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，按下列办法计算缴纳企业所得税不正确的是（）
A. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B. 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C. 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D. 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
[单项选择]《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中国境内设有机构的非居民企业，取得的所得与境内所设机构、场所有关联，应缴纳的企业所得税税率是（）。
A. 15%
B. 25%
C. 20%
D. 10%
[判断题]非居民企业在中国境内未设立机构，应当就其来源于中国境5内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（）
