[单选题]北京某股份公司2019年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该公司2019年应纳所得税额为（　）万元。
A.63.13
B.25.31
C.36.23
D.23.75

[单选题]北京某股份公司2019年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该公司2019年应纳所得税额为（ ）万元。
A.63.13
B.25.31
C.36.23
D.23.75

[单选题]某企业，2017 年度亏损 25 万元，2018 年度亏损 10 万元，2019 年度盈利 125 万元， 则企业 2019 年应纳企业所得税税额（ ）万元。
A.18.75

B.13.5

C.22.5

D.25

[单选题]个体工商户张某 2020 年度取得营业收入 300 万元，当年发生业务宣传费 30 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 20 万元。已知，业务宣传费不超过当年营业收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）万元。
A.45
B.30
C.20
D.50

[单选题]某居民企业本年度取得各项收入总额为1 个亿，其中成本4000 万元，财政拨款2000 万元，上一年度亏损3000 万元，该企业本年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.1500
B.1000
C.1250
D.250

[单选题]（2020年）甲公司 2019 年度取得销售收入 6000 万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 35 万元。已知，业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰ 。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元。
A.30
B.19
C.21
D.35

[单选题]甲公司 2019 年度取得销售收入 6000 万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 35 万元。已知业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（ ）。
A.21万元
B.18万元
C.30万元
D.35万元

[简答题]某居民企业 2019 年度取得投资收益 550 万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由如下三部分组成： 1.从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益 300 万元； 2.本年 6 月 1 日购买境内上市公司股票 25 万股，12 月取得现金股利 50 万元，并于 12 月末将该股票转让； 3.转让长期股权投资取得收益 200 万元。 问题：分别说明上述各项投资收益在计算缴纳 2019 年度企业所得税时应如何处理。

[单选题]甲公司 2020 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 6 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰。甲公司在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）万元。
A.6
B.5
C.4.97
D.3.6

[简答题]某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019 年度取得销售收入 40000 万元、投资收益 1000 万元，发生销售成本 28900 万元、税金及附加 1800 万元、管理费用 3500 万元、销售费用 4200 万元、 财务费用 1300 万元，营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1100 万元。 2020 年 初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题： （1）收入、成本中包含转让自建旧办公楼合同 记载的含税收入 1300 万元、成本 700 万元（其中土地价款 200 万元），但未缴纳转让环节的相关税 费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为 1600 万元，成新度折扣率为 5 成。 （2）8 月中旬购买 安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额 36 万 元、进项税额 4.68 万元，当月投入使用，企业将其一次性计入了成本扣除。 （3）接受非股东单位 捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 30 万元、进项税额 3.9 万元，直接计入了“资本公 积”账户核算。 （4）管理费用中含业务招待费用 130 万元。 （5）成本、费用中含实发工资总额 1200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。 （6）投资收益 中含转让国债收益 85 万元，该国债购入面值 72 万元，发行期限 3 年，利率 5%，转让时持有天数为 700 天。（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。（其 他相关资料：假设安全生产专用设备折旧年限为 10 年，不考虑残值；城市维护建设税税率为 7%； 产权转移书据印花税税率 0.5‰；销售旧办公楼采用简易计税方法） （1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花 税和土地增值税。 （2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。 （3）计算该企业 2019 年度的会计利润总额。 （4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。 （7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 （8）计算该企业 2019 年的应纳税所得额。 （9）计算该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税。

[单选题]某企业2015 年度营业收入为180 万元，营业成本为80 万元，管理费用为20 万元，财务费用为10 万元，销售费用为5 万元，资产减值损失为6 万元，营业外收入为8 万元，该企业利润表中营业利润的金额是（ ）。
A.59 万元
B.65 万元
C.67 万元
D.100 万元

[单选题]某公司本年度税后净利为2000 万元，预计下年度有一个需要1000 万元的投资机会，目标资本结构为：负债资本占40%，股东权益资本占60%。在不考虑其他因素的情况下，根据剩余股利政策，公司本年度可以分配的现金股利是： 考 前 黑 钻 押 题，金 考 典 软 件 考 前 更 新，下 载 链 接 w w w .j i n k a od i a n. c o m
A.600万元
B.1200万元
C.1400万元
D.2000万元

[单选题]’ 年度，甲企业实现销售收入 3000 万元，当年发生广告费 400 万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算 2019 年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（ ）。
A.400－60＝340（万元）
B.3000×15%＋60＝510（万元）
C.3000×15%＝450（万元）
D.400＋60＝460（万元）

[单选题]某企业 2010 年利润总额是 200 万元，年度财务费用是 16 万元，所得税费用是50 万元，期初总资产为 5000 万元，期末总资产为 4600 万元，该企业的总资产报酬率是（　　）。
A.5.208%
B.2.791%
C.4.500%
D.4.167%

[单选题]甲企业 2020 年实现利润总额 200 万元，未弥补的以前年度亏损 20 万元，直接向希望小学捐款 8 万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款 28 万元。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.21.6
B.24
C.28
D.36

[单选题]甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.74
B.60
C.84
D.72

[单选题]某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.40
B.42.5
C.45
D.47.5

[单选题]某企业 2018 年度营业收入为 180 万元，营业成本为 80 万元，管理费用为 20 万元，财务费用为 10 万元，销售费用为 5 万元，资产减值损失为 6 万元，营业外收入为 8 万元，该 企业利润表中营业利润的金额是（）。
A.59万元
B.65万元
C.67万元
D.100万元