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[单项选择]注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A. 标准意见
B. 否定意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的标准意见
[多项选择]财务报告内部控制主要环节包括（）
A. 岗位责任控制
B. 编制程序的控制
C. 报送时间控制
D. 会计稽核控制
E. 公司管理层面控制
[多项选择]同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）
A. 企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制
B. 注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
C. 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报
D. 内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷
[多项选择]财务报告内部控制评价应当遵循的原则是（）。
A. 循序渐进
B. 自上而下
C. 自下而上
D. 重点突出
E. 风险导向
[单项选择]注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当（）。
A. 在内部控制审计报告中增加强调段予以说明
B. 出具保留意见报告
C. 出具无法表示意见
D. 解除业务约定
[单项选择]财务报告内部控制目标除了保证资产安全性以外，另外一个控制目标是（）。
A. 促进发展战略
B. 财务报告的信息真实准确
C. 提高经营效率和效果
D. 使预算更加准确
[单项选择]企业财务报告内部控制评价的目的是为了评价其（）。
A. 完整性
B. 有效性
C. 正确性
D. 持续性
[单项选择]以下各项中，违反财务报告内部控制规定的是（）。
A. 财务部经理制定财务报告编制方案
B. 财务部会计进行账项调整并上报
C. 财务部经理组织进行清产核资
D. 财务部会计进行对账和查账
[单项选择]注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。
A. 一般缺陷
B. 重要缺陷
C. 重大缺陷
D. 基本缺陷
[多项选择]（）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
A. 《企业内部控制基本规范》
B. 《企业内部控制审计指引》
C. 《企业内部控制应用指引》
D. 《企业内部控制评价指引》
[单项选择]下列针对企业财务报告内部控制的总体要求的理解，不恰当的是（）。
A. 企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，明晰各岗位职责
B. 企业应当健全授权批准制度，只有在特殊情况下的越权操作行为才不需要授权审批
C. 企业应当从会计记录的源头做起，建立起日常信息定期核对制度，以保证财务报告的真实、完整
D. 企业应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素
[判断题]公司与注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的披露存在差异时，可不予解释。
[单项选择]（）是供特许经营企业内部管理人员分析企业内部管理现状所编制的财务报告。
A. 财务情况说明书
B. 财务报告
C. 损益表
D. 现金流量表
[单项选择]（）反映了注册会计师对于企业财务报告相关的内部控制有效性认定的审计意见。
A. 财务报表审计报告
B. 内部控制审计报告
C. 内部控制自我评估报告
D. 信息系统鉴证报告
[单项选择]在财务报告所披露的信息的基础上，进一步提供和利用财务信息，以财务报告为依据进行，是财务报告编制工作的延续和拓展，这体现了财务报告分析的（）特性。
A. 依耐性
B. 判断性
C. 拓展性
D. 复合性
[单项选择]注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表（）意见。
A. 无保留
B. 保留
C. 否定
D. 无法表示
[单项选择]如果认为企业审计委员会对财务报告和内部控制的监督无效，注册会计师应当就这一事项以书面形式与（）沟通。
A. 董事会
B. 审计委员会
C. 其他注册会计师
D. 监事会
[单项选择]如果其他信息未包含在企业内部控制评价报告中，而是包含在年度财务报告中，CPA无需在（）中指明不对其发表意见。
A. 内部控制审计报告
B. 财务报表审计报告
C. 审计工作底稿
D. 内部控制评价报告
[单项选择]利用财务报告分析进行控制属于（）。
A. 同期控制
B. 反馈控制
C. 前馈控制
D. 直接控制
