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[单项选择]注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A. 标准意见
B. 否定意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的标准意见
[单项选择]注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当（）。
A. 在内部控制审计报告中增加强调段予以说明
B. 出具保留意见报告
C. 出具无法表示意见
D. 解除业务约定
[判断题]公司与注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的披露存在差异时，可不予解释。
[多项选择]同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）
A. 企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制
B. 注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
C. 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报
D. 内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷
[简答题]
注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下：
（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
（2）赊销业务需由专人进行信用审批。
（3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
（4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
（5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
（6）每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
针对上述（1）至（6）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
[单项选择]（）反映了注册会计师对于企业财务报告相关的内部控制有效性认定的审计意见。
A. 财务报表审计报告
B. 内部控制审计报告
C. 内部控制自我评估报告
D. 信息系统鉴证报告
[单项选择]注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表（）意见。
A. 无保留
B. 保留
C. 否定
D. 无法表示
[单项选择]如果认为企业审计委员会对财务报告和内部控制的监督无效，注册会计师应当就这一事项以书面形式与（）沟通。
A. 董事会
B. 审计委员会
C. 其他注册会计师
D. 监事会
[单项选择]注册会计师在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
A. 相关信息和报告的质量
B. 信息系统时商业软件还是自行研发的
C. 内部控制的有效程度
D. 自动化控制和人工控制的比例
[单项选择]注册会计师应当实施审计程序，评价财务报表的（）与相关披露是否符合适用的财务报告编制基础的规定。
A. 文字信息
B. 总体列报
C. 非财务数据
D. 数字信息
[多项选择]商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的（）和（）划分内部控制缺陷等级。
A. 影响程度
B. 发生的可能性
C. 严重程度
D. 产生的不良后果
[多项选择]在适当的情况下，注册会计师应当向治理层解释为何某项在适用的财务报告编制基础下可以接受的重大会计实务，并不一定最适合被审计单位的具体情况。下列事项中可能沟通的有（）。
A. 与记录交易的期间相关的交易时间安排的影响
B. 影响资产和负债账面价值的因素
C. 可能表明存在管理层偏向的迹象
D. 财务报表中披露的特别风险、风险敞口和不确定性对财务报表的潜在影响
[多项选择]在评估财务报告重大风险时应严格按照注册会计师执业准则的规定实施审计程序，获取充分适当的审计证据，保证执业质量，防范执业风险，（）地发表审计意见。
A. 独立
B. 公平
C. 公正
D. 客观
[单项选择]注册会计师在内部控制审计中运用（）水平，旨在计划和执行内部控制审计工作，评价识别出的内部控制缺陷单独或组合起来是否构成内部控制重大缺陷，以对被审计单位是否在所有重大方面保持了有效的内部控制获取合理保证。
A. 全面性
B. 重要性
C. 公开性
D. 合理性
[单项选择]内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。
A. 重大
B. 一般
C. 运行
D. 重要
[多项选择]在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价（）的影响。
A. 重要缺陷
B. 一般缺陷
C. 补偿性控制
D. 替代性控制
[单项选择]下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（）。
A. 一般缺陷
B. 重要缺陷
C. 重大缺陷
D. 设计缺陷
[多项选择]内部控制缺陷包括（）。
A. 设计缺陷
B. 运行缺陷
C. 操作缺陷
D. 制度缺陷
