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[多项选择]关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
A. 在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制
B. 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制
C. 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D. 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
[多项选择]（）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
A. 《企业内部控制基本规范》
B. 《企业内部控制审计指引》
C. 《企业内部控制应用指引》
D. 《企业内部控制评价指引》
[单项选择]客户上一年度经审计财务报告录入系统应不迟于每年（），在收集到经审计财务报告后，应及时在信贷管理系统中进行更新
A. 4月15日
B. 6月1日
C. 6月30日
D. 7月2日
[判断题]授信客户评级信息录入时，对确实无法获取经审计财务报告的，可使用未经审计年度财务报表，但应尽量确保财务报表数据真实准确。（）
[单项选择]审计报告对企业财务报告起到的作用是（）
A. 鉴证与核实
B. 鉴证与证明
C. 核实与证明
D. 核实与修改
[单项选择]注册会计师应当实施审计程序，评价财务报表的（）与相关披露是否符合适用的财务报告编制基础的规定。
A. 文字信息
B. 总体列报
C. 非财务数据
D. 数字信息
[单项选择]（）反映了注册会计师对于企业财务报告相关的内部控制有效性认定的审计意见。
A. 财务报表审计报告
B. 内部控制审计报告
C. 内部控制自我评估报告
D. 信息系统鉴证报告
[单项选择]在调查保证人财务信息时，应察看近（）个年度审计财务报告及近期财务报表
A. 一
B. 二
C. 三
D. 四
[单项选择]在内部控制审计中，注册会计师应当对期末财务报告流程进行评价。以下内容不属于期末财务报告流程的内容的是（）。
A. 编制财务报表的程序
B. 对财务报表进行调整的程序
C. 账户记录中涉及的关联方交易
D. 总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序
[单项选择]在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中，不需要注册会计师评价的是（）。
A. 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
B. 与企业沟通过的内部控制缺陷
C. 重要性水平
D. 相关法律法规和行业概况
[单项选择]对确实无法获取经审计财务报告的，均（）
A. 只能手工评级
B. 可使用上一年度财务报表
C. 可使用未经审计年度财务报表，但应尽量确保财务报表数据真实准确
D. 可使用最近的经审计的半年度财务报表
[多项选择]财务报告对外提供前审计的主要管控措施有（）。
A. 企业应根据相关法律法规的规定，选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计
B. 财务报告在对外提供前应当装订成册，加盖公章，并由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章
C. 企业不得干扰审计人员的正常工作，并应对审计意见予以落实
D. 注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应随财务报告一并提供
[简答题]有人认为，财务报告是管理部门用来欺骗外部投资者和债权人的，而审计师只是为自己谋利而已，因此，财务报告无任何用途。试根据财务报告的基本目的，说明你的观点并给出解释。
[单项选择]注册会计师对被审计单位2011年度财务报表进行审计，于2012年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2012年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（）。
A. 自2011年12月31日起至少10年
B. 自2011年12月31日起至少7年
C. 自2012年3月31日起至少10年
D. 自2012年3月31日起至少7年
[多项选择]内部审计人员在审计工作中编制审计工作底稿的目的是（）。（内部审计具体准则第4号——审计工作底稿）
A. 为形成审计报告提供依据
B. 说明审计目标的实现程度
C. 为评价内部审计工作质量提供依据
D. 证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则
E. 为以后的审计工作提供参考
F. 提高内部审计人员的专业素质
[单项选择]注册会计师对被审计单位2016年度财务报表进行审计，于2017年4月5日出具审计报告，相关审计工作底稿于2017年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（）。
A. 自2017年4月4日起至少10年
B. 自2017年4月5日起至少10年
C. 自2017年5月20日起至少10年
D. 自2017年1月1日起至少10年
[简答题]
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，审计项目组在审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：
（1）2017年1月5日，审计项目组监督甲公司管理层对库存现金进行了盘点，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异，因此得出库存现金账实相符的结论。
（2）审计项目组成员浏览了银行对账单发现银行对账单上有一收一付相同金额，询问了出纳员，出纳员解释是客户销售退回业务导致，注册会计师认为情况合理。
（3）审计项目组针对银行存款的完整性存在疑问，委托甲公司财务人员打印《已开立银行结算账户清单》，发现没有异常。
（4）审计项目组针对发现的未质押的定期存款，注册会计师检查的是开户证书原件，不是复印件，认为情况合理。
（5）针对甲公司投资于证券交易业务，审计项目组结合相应金融资产项目审计，核对证券账户名称是否与被审计单位相符，获取证券公司交易结算资金账户的交易流水。
（6）针对甲公司保证金存款，审计项目组检查开立银行承兑汇票的协议，未发现异常情况。
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
[单项选择]企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由（）对财务报告进行审计。
A. 内部审计部门
B. 国家审计署
C. 会计事务所
D. 高级经理层
