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[判断题]试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务,可抵扣进项税额。
[单项选择]营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人,应当申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确定()
A. 一个公历年度的应税服务营业额合计
B. 连续不超过12个月应税服务营业额合计
C. 连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1-3%)
D. 连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)
[简答题]增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些?
[多项选择]原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A. 用于简易计税方法计税项目
B. 接受的旅客运输服务
C. 与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
D. 非增值税应税项目
[单项选择]试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于()的纳税辅导期管理。
A. 3个月
B. 6个月
C. 12个月
D. 36个月
[多项选择]试点纳税人提供的下列哪些应税服务适用增值税零税率()。
A. 境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
B. 境内的单位和个人提供的在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务
C. 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
D. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
[单项选择]
原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,进项税额的抵扣办法是()
A. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣
B. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
C. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
D. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
[单项选择]()前,试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
A. 2015年12月31日
B. 2017年12月31日
C. 2018年12月31日
D. 无期限
[单项选择]一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在()科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
A. 应交税费——应交增值税
B. 应交税费——应交营业税
C. 营业税金及附加
D. 应交税费——应交城建税
[单项选择]下列试点纳税人提供的服务,免征增值税()
A. 残疾人个人提供应税服务
B. 福利企业提供应税服务
C. 一般纳税人提供管道运输服务
D. 经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务
[多项选择]试点纳税人提供的下列应税服务免征增值税()。
A. 个人转让著作权
B. 残疾人个人提供应税服务
C. 航空公司提供航空降雨服务
D. 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务
[单项选择]按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人提供交通运输业服务,适用的税率是()。
A. 17%
B. 6%
C. 11%
D. 3%
[单项选择]非增值税小规模纳税人,能够提供准确税务资料,也可以申请为增值税一般纳税人的条件是()。
A. 会计制度健全
B. 会计核算健全
C. 会计账簿健全
D. 会计科目健全
[单项选择]营改增试点实施前应税服务年销售额超过()万元的试点纳税人,应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
A. 200
B. 250
C. 500
D. 550
[单项选择]试点一般纳税人提供的下列哪项服务,必须按照一般计税方法计算缴纳增值税,不得选择简易计税办法()。
A. 管道运输服务
B. 电影放映服务
C. 仓储服务
D. 装卸搬运服务
[判断题]增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务,向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税,办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结。
[判断题]纳税人办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额调整涉税事项时,一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的,税务机关不需事前进行实地查验。
[单项选择]营改增试点地区,应税服务的年应征增值税销售额超过()万元的纳税人为一般纳税人。
A. 50
B. 80
C. 100
D. 500