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[简答题]
非居民企业股权转让所得税如何计算？
问题内容：我是一外国企业，持有国内居民企业股权，2008年11月，与另一居民企业签订协议进行股权置换。2009年12月，总局发了国税函[2009]698号－《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》，有几个问题不明确，请教如下：
1、置换双方无关联关系，置换时对股权都作了评估，协议作价同评估价有1%左右的差异，请问确定股权转让收入以评估价还是协议作价为准？2、按698号文件规定，股权成本以美元计算，但置换时价款是以人民币计价的，请问换算为美元时，以哪天的汇率计算？（是协议签订日，还是纳税日或其他）
3、698号文件2009年12月出台，但从2008年1月执行，以前置换时，双方都按成本价转让，无股权转让收益，所以未申报纳税。现在按美元算，将有收益要交所得税，请问现在申报纳税有无滞纳金，如有，如何计算？
[单项选择]甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（）万元。
A. 1.65
B. 3.3
C. 2.5
D. 0.85
[单项选择]2013年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》实行六周年。该法实行统一的内外资企业所得税税率，这主要体现了世贸组织的（）
A. 市场准入原则
B. 互惠原则
C. 国民待遇原则
D. 最惠国待遇原则
[单项选择]某公司试图于2010年1月1日采用新会计准则，我国原有所得税率为33%；该公司2008年采用的所得税率为15%，2009年为18%；2010年为21%。其编制首次执行日的资产负债表日的所得税率为（）
A. 33%
B. 15%
C. 18%
D. 21%
[单项选择]
国务院常务会议确定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），同时将失业保险费（由企业和个人共同分担）费率由现行条例规定的3%统一降至2%。“减税降费”将会（）。
①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降
②减少财政收入，促进财政收支平衡
③促进经济增长，激发大众创业的积极性
④推动非公经济发展，释放经济内在活力
A. ①②
B. ①③
C. ②④
D. ③④
[单项选择]
国务院常务会议决定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的优惠税率缴纳企业所得税。此举对我国经济社会的影响传导合理的是（）
①提高人民的生活水平
②小微企业负担减轻
③吸纳更多劳动力就业
④企业投资力度加大
A. ④→①→②→③
B. ③→②→④→①
C. ②→④→③→①
D. ②→③→④→①
[单项选择]《中华人民共和国企业所得税法》自（）年1月1日起施行。
A. 2008
B. 2007
C. 2006
D. 2005
[单项选择]
财政部、国税总局宣布，自2014年1月1日起至2016年12月31日，享减半计征企业所得税优惠的小微企业范围上限由年应纳税所得额6万元扩至10万元。这一优惠政策对小微企业必将产生积极影响，其合理的传导顺序是（）
①生产成本降低
②扩大再生产
③企业利润增加
④税收负担减轻
A. ④—①—③—②
B. ①—②—③—④
C. ②—③—④—①
D. ④—③—①—②
[单项选择]自2013年1月1日起，我国对个人的股息红利所得实行差别化个人所得税政策：持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。此举（）
A. 违反税收的固定性
B. 减轻纳税人负担，促进投资融资
C. 属于超额累进税率
D. 仅限于我国股民，不含外国股民
[多项选择]税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。
A. 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止
B. 利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率
C. 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息
D. 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
E. 企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库
[单项选择]
《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》指出，自2014年1月1日起，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围由年应纳税所得额低于6万元（含6万元）扩大到年应纳税所得额低于10万元（含10万元）。这一优惠政策对小微企业产生积极影响的传导顺序是（）
①经营成本降低
②生产规模扩大
③企业利润增加
④税收负担减轻
A. ④①③②
B. ②③④①
C. ①②③④
D. ④③①②
[单项选择]
2011年6月30日，全国人大常委会通过了新《个人所得税法》，自2011年9月1日起施行。个人所得税起征点从2000/月提高到3500/月。按照经济学的原理，这一调整将（）
①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配
A. ①②
B. ②③
C. ②④
D. ①③
[单项选择]自今年1月1日起，我国将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元（含6万元），扩大到年应纳税所得额低于10万元（含10万元）。这一措施可能会产生的影响是（）
A. 减少国家财政收入→减轻小微企业税收负担→影响国有经济发展
B. 降低小微企业税收负担→增强企业发展活力→促进经济发展
C. 降低小微企业税收负担→增加公有制经济负担→影响经济发展
D. 减轻个人税收负担→增加居民个人消费→促进小微企业发展
