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[多项选择]同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）
A. 企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制
B. 注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
C. 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报
D. 内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷
[多项选择]在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。
A. 与企业相关的风险
B. 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
C. 重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D. 可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
[单项选择]以下针对资金活动内部控制的总体要求的说法不正确的是（）。
A. 科学决策是核心
B. 制度建设是基础
C. 风险控制点是关键
D. 资金分散管理是方向
[单项选择]在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。
A. 询问适当人员
B. 观察企业经营活动
C. 分析程序
D. 重新执行控制
[多项选择]下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）。
A. 如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B. 如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
C. 如果拟信赖的控制在本期未发生变化。注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
D. 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
[多项选择]下列有关利用以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）。
A. 如果拟信赖以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B. 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
C. 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
D. 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当考虑以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
[多项选择]下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）。
A. 期后事项是指财务报表日至财务报表报出日之间发生的事项
B. 期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实
C. 注册会计师需主动识别审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实
D. 注册会计师没有义务识别在财务报表报出后知悉的事实
[单项选择]关于审计结果沟通，下列说法正确的是（）。
A. 审计结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流
B. 审计结果沟通不是出具审计报告前的必要程序
C. 通过审计结果的有效沟通，内部审计人员不能取得被审计单位、组织管理层对审计工作的理解和认同D.内审人员在沟通时，可以没有优先顺序，可以提示问题的重要性
[单项选择]内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的（）
A. 内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B. 作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
C. 为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
D. 只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
[单项选择]
以下关于内部控制要素说法正确的是（）。
Ⅰ.风险评估，及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
Ⅱ.信息与沟通，及时、准确地收集传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。
Ⅲ.内部监督对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷或因业务变化导致内部需求有变化的应当及时加以改进、更新。
Ⅳ.控制活动，根据风险评估结果采用相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内。
A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
[多项选择]审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有（）
A. 存储部门与材料使用部门
B. 生产计划制订与接受订单
C. 保管与会计记录
D. 成本计算与复核
E. 保管与盘点检查
[多项选择]审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门或职务应相互独立的有（）。
A. 存储部门与材料使用部门
B. 生产计划制订与实施
C. 存货保管与会计记录
D. 成本计算与复核
E. 保管与盘点检查
[多项选择]评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）
A. 登记现金日记账与银行存款日记账
B. 登记银行存款日记账与核对银行账
C. 由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表
D. 保管支票与保管印章
E. 登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
[多项选择]以下属于内部审计范围的有（）。
A. 财务计划或者单位预算的执行和决策
B. 财政财务收支及其有关的经济活动
C. 经济效益和内部控制制度
D. 经济责任和建设项目预（概）算、决算
E. 财经法规和部门、单位规章制度的执行
