[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×13年2月购入生产用设备一台，价款为400万元，增值税额为52万元，运杂费2万元（假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素），购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元，领用原材料的实际成本为8万元，发生安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。 （答案中的金额单位用万元表示） （1）计算安装完毕投入使用的固定资产成本。 （2）假定该设备于2×13年4月10日安装完毕并交付使用，采用年限平均法计算2×13年、2×14年折旧额及年末固定资产的账面价值。 （3）假定该设备于2×13年9月10日安装完毕并交付使用，采用年数总和法计算2×13年、2×14年折旧额及年末固定资产的账面价值。 （4）假定该设备于2×13年12月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算2×14～2×18年各年的折旧额。 （5）假定该设备于2×13年3月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算2×13～2×18年各年的折旧额。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。经更新改造的机器设备于2×19年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为（ ）万元。
A.430
B.467
C.680
D.717

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。20×6年7月1日甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批,成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。经更新改造的机器设备于20×6年9月10日达到预定可使用状态。 　　假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为（　）。
A.430万元
B.467万元
C.680万元
D.717万元

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账， 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 根据资料（6），甲公司下列账务处理正确的是（　）。 A.借：应交税费——未交增值税68 000 　　贷：银行存款68 000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8 220 　　贷：银行存款8 220
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）78 000
B. 　　贷：银行存款78 000
C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 000
D. 　　贷：银行存款 10 000

[简答题]（2017年）甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为 13%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法定盈余公积。甲公司 2020年度财务报告批准报出日为 2021年 3月 5日， 2020年度所得税汇算清缴于 2021年 4月 30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下： 资料一： 2020年 6月 30日，甲公司尚存无订单的 W商品 500件，单位成本为 2.1万元 /件，市场销售价格为 2万元 /件，估计销售费用为 0.05万元 /件。甲公司未曾对 W商品计提存货跌价准备。 资料二： 2020年 10月 15日，甲公司以每件 1.8万元的销售价格将 500件 W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。 资料三： 2020年 12月 31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。 资料四： 2021年 2月 1日，因 W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。 假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。 要求： （ 1）计算甲公司 2020年 6月 30日对 W商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。 （ 2）编制 2020年 10月 15日销售商品并结转成本的会计分录。 （ 3）计算 2020年 12月 31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。 （ 4）编制 2021年 2月 1日发生销售折让及相关应交所得税影响的会计分录。 （ 5）编制 2021年 2月 1日因销售折让调整坏账准备及相关递延所得税的会计分录。 （ 6）编制 2021年 2月 1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，其所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下： （1）2018年3月25日，甲公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为390万元，该批商品成本为2400万元，未计提存货跌价准备，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元。5月10日，甲公司收到丙公司支付的款项3051万元。 （2）2018年9月1日至30日，甲公司开展A产品以旧换新业务，共销售A产品100台，每台不含增值税的销售价格为10万元，增值税税额为1.3万元，每台销售成本为7万元，同时，回收100台旧产品作为原材料验收入库，每台不含增值税的回收价格为1万元，增值税税额为0.13万元，款项均已支付。 （3）2019年1月18日，因产品质量问题，甲公司收到乙公司退回的一批商品，红字增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批商品系2018年12月19日售出，销售成本为320万元，已于当日全部确认为收入，款项尚未收到，未计提坏账准备，甲公司2018年度财务报告批准报出日为2019年3月10日，2018年度所得税汇算清缴于2019年4月30日完成。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求： （1）根据材料（1）至材料（2），逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。 （2）根据资料（3），判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如为调整事项，编制相应的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）。