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[多项选择]对于预期运行有效的控制（CPA计划依赖该控制以减少实质性程序的范围）以及仅实施实质性程序不能够获取（），CPA应当考虑将控制风险初步评价为“依赖控制”，并对控制的运行有效性进行测试。
A. 认定层次充分
B. 适当审计证据的重要交易
C. 账户余额
D. 披露
[多项选择]在实质性程序的时间安排方面，如果针对某项认定需从实质性程序中获取的保证程度为“高”或“最高”，则应当考虑在（）实施实质性程序，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
A. 期末
B. 期中
C. 接近期末
D. 接近期中
[多项选择]下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。
A. 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用
B. 在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡
C. 如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性
D. 在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果
[单项选择]如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括（）。
A. 函证
B. 监盘
C. 细节测试
D. 分析程序
[单项选择]下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。
A. 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
B. 控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
C. 如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
D. 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
[多项选择]下列关于对高新技术产品收入审计的实质性程序表述正确的有（）。
A. 获取申报企业高新技术产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无以高价结算的方法向申报企业转移收入的现象
B. 检查高新技术产品收入的确认方法是否与财务报表所采用的收入确认方法一致是否符合适用的会计准则或相关会计制度的规定，前后各期是否保持一致
C. 针对毛利率异常的高新技术产品，关注其成本结转是否正常，检查相关销售合同或协议、原始凭证等相关资料，分析交易的实质，必要时对毛利率异常的大额销售进行函证
D. 对于软件销售，应当将软件销售记录与增值税申报表、增值税退税收入表中列示的相应计税（退税）收入核对是否相符，如不相符，应当查明原因
[单项选择]下列关于在审计坏账准备时，其实质性程序表述错误的是（）。
A. 取得或编制坏账准备明细表，复核加计正确，与坏账准备明细账合计数核对相符。只要与坏账准备明细账相符，则无需与总账核对
B. 通过计算坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，评价应收账款坏账准备计提的合理性
C. 检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法
D. 实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确
[多项选择]同时满足下列哪些条件，注册会计师可以将消极式函证作为唯一实质性程序，以应对评估的认定层次重大错报风险（）。
A. 注册会计师将重大错报风险评估为低水平，并已就与认定相关的控制运行的有效性获取充分、适当的审计证据
B. 需要实施消极式函证程序的总体由大量的小额、同质的账户余额、交易或事项构成
C. 预期不符事项的发生率很低
D. 没有迹象表明接收询证函的人员或机构不认真对待函证
[多项选择]审查程序包括形式性审查和实质性审查，实质性审查则要审查的内容包括（）。
A. 申请人是否具有相应的行为能力
B. 申请是否符合法定的程序和形式
C. 申请人是否具有相应的权利能力
D. 申请人是否提交所需的有关材料
E. 授予申请人许可证是否会损害公共利益和利害关系人利益
[单项选择]下列关于注册会计师审计高新技术产品收入的实质性分析程序表述错误的是（）。
A. 将本期的高新技术产品收入与上期的高新技术产品收入进行比较，分析产品销售数量和销售周期变动是否异常，并分析异常变动的原因
B. 比较本期各月各品种高新技术产品收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合申报企业的经营规律（如季节性、周期性等），查明异常现象和重大波动的原因
C. 将本期主要高新技术产品的销售数量、价格、毛利率与同行业企业本期相关资料进行对比分析，检查是否存在异常
D. 计算本期主要高新技术产品的毛利率并与上期比较，关注收入与成本是否配比，检查是否异常，两期之间是否存在异常波动，如有异常波动，应当查明原因
[多项选择]以下审计程序中，属于实质性程序的有（）
A. 检查银行预留印鉴的保管情况
B. 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D. 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
E. 验证签章人是否符合授权层次范围
[多项选择]以下审计程序中，属于应付票据实质性审查的程序有（）。
A. 详细检查大额应付票据
B. 编制或取得应付票据明细表，并于备查簿核对
C. 了解应付票据总账与明细账核对情况
D. 函证应付票据
E. 复算带息票据
[单项选择]技术性收入审计常用的实质性程序不包括（）。
A. 获取高新技术产品（服务）收入明细表
B. 实质性分析程序
C. 检查技术性收入的确认方法是否与财务报表所采用的收入确认方法相一致
D. 询问、观察、检查、穿行测试和重新执行
[多项选择]对盈余公积进行实质性程序包括（）
A. 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对
B. 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定
C. 将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对
D. 将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对
E. 将盈余公积明细账与会计凭证核对
F. 保证利润的真实性
