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[多项选择]以下审计程序中，属于应付票据实质性审查的程序有（）。
A. 详细检查大额应付票据
B. 编制或取得应付票据明细表，并于备查簿核对
C. 了解应付票据总账与明细账核对情况
D. 函证应付票据
E. 复算带息票据
[多项选择]以下审计程序中，属于货币资金的实质性程序的有（）。
A. 检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
B. 函证银行存款余额
C. 选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试
D. 对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对
[多项选择]下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有（）。
A. 复核预付账款明细表的合计
B. 了解预付账款的内部控制
C. 分析预付账款账龄
D. 审查预付账款长期挂账情况
E. 审查预付账款在财务报表列示的正确性
[多项选择]以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。
A. 询问管理层业绩考核指标完成情况
B. 实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
C. 分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
D. 分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确
[单项选择]下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）
A. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
B. 审查有关凭证是否经过适当审批
C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D. 对成本项目进行分析性复核
[单项选择]下列各项中，属于生产成本审计实质性审查程序的是（）。
A. 审查有关凭证是否经过适当审批
B. 对成本项目进行分析
C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D. 观察存货盘点及审批程序
[多项选择]以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。
A. 观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
B. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
C. 观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
D. 针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
[单项选择]技术性收入审计常用的实质性程序不包括（）。
A. 获取高新技术产品（服务）收入明细表
B. 实质性分析程序
C. 检查技术性收入的确认方法是否与财务报表所采用的收入确认方法相一致
D. 询问、观察、检查、穿行测试和重新执行
[多项选择]以下属于应收账款实质性审查程序的有（）。
A. 取得或编制应收账款账龄分析表
B. 函证应收账款
C. 检查应收账款不相容职务的划分
D. 审查坏账准备的提取
E. 审查销售折扣比例的合理性
[多项选择]下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有（）
A. 抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表
B. 抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章
C. 对库存现金进行监盘
D. 分析银行存款中定期存款占全部存款的比例
E. 函证银行存款余额
[多项选择]以下审计程序中，属于注册会计师评估舞弊风险的有（）。
A. 考虑是否存在舞弊风险因素
B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
D. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
[判断题]测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。
[单项选择]在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。以下不属于注册会计师需要评价的内容是（）。
A. 实施审计抽样发现的错报
B. 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题
C. 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估，尤其是与舞弊相关的风险评估
D. 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况
[多项选择]捐赠收入审计的实质性分析程序包括（）。
A. 获取或编制剧增收入明细表，复核加计是否正确，并与报表、总账和明细账合计数核对是否相符
B. 实质性分析程序
C. 实施监盘程序
D. 考虑实施函证程序的适当性，必要时向捐赠方发出函证，对捐赠金额、捐款条件等要素进行验证
[多项选择]
如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A. 数据的可靠性
B. 评价预期值的准确程度
C. 可接受的差异额
D. 分析程序对特定认定的适用性
[多项选择]下列实质性程序中，能够证明长期股权投资的“计价和分摊”认定的审计程序有（）。
A. 获取或编制长期股权投资明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对
B. 对于长期股权投资分类发生变化的，检查其核算是否正确
C. 结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况
D. 结合长期股权投资减值准备科目，将其与报表数核对是否相符
