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[单项选择]某工业企业（一般纳税人）从外地购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税额1700元，另外支付运输部门运费1000元，支付装卸费等200元，运费的增值税扣除率为7%，该批材料的采购成本为（）。
A. 11130元
B. 11700元
C. 11200元
D. 11100元
[多项选择]甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）。
A. 商业折扣行为
B. 自产货物因管理不善被盗的行为
C. 在建工程领用自产货物行为
D. 将自产货物抵偿债务的行为
E. 将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为
[判断题]目前申请增值税一般纳税人资格时，税务机关需要对增值税一般纳税人资格认定审批。
[简答题]
某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费70万元；
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤122元。（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。
（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。
[单项选择]甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。企业销售产品每件100元，若客户购买100件（含100件）以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2012年3月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。甲企业于3月26日收到该笔款项。则下列甲企业相关会计处理中正确的是（）（假定计算现金折扣时考虑增值税）。
A. 在收款项时实际收到的金额为23166元
B. 在收款项时实际收到的金额为20849.4元
C. 初始应确认应收账款的金额为18000元
D. 初始应确认的收入金额为20000元
[简答题]什么是增值税？一般纳税人增值税如何计算？
[简答题]增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？
[单项选择]某小商品批发企业为增值税一般纳税人，从外地购入商品，取得增值税专用发票上注明的价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运费10000元，装卸费5000元，途中保险费5000元，商品已验收入库，则该批商品的实际成本为（）
A. 750000
B. 769300
C. 770000
D. 897500
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人。本期购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票上注明价款900万元，增值税税额为153万元，取得增值税专用发票注明运输费为9万元，增值税进项税额为0．99万元，包装费3万元，途中保险费用2．7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料人账价值为（）万元。
A. 911.70
B. 913.35
C. 914.07
D. 914.70
[判断题]增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人均可领购适用增值税专用发票
[单项选择]
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：
（1）本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。
（3）本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。
（4）本月接受现金捐赠3万元。
（5）本月处置固定资产取得20万元，另支付固定资产清理费1万元。
假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
2011年利润表中营业利润为（）
A. 520万元
B. 560万元
C. 550万元
D. 510万元
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A. 2.62
B. 2.67
C. 2.89
D. 2.95
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5％）
A. 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B. 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C. 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D. 甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
[单项选择]甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20％属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
A. 3.4
B. 20
C. 80
D. 23.4
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
A. 借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
B. 借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
C. 借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
D. 借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
[单项选择]某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元，数量为10吨，支付购物运费1000元，取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费900.9元，增值税99.1元，原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。
A. 借：管理费用1000原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款12700
B. 借：原材料9810.81应交税费-应交增值税（进项税额）1619.19待处理财产损溢1270贷：银行存款12700
C. 借：原材料10937应交税费-应交增值税（进项税额）1763贷：银行存款12700
D. 借：原材料9667应交税费-应交增值税（进项税额）1763待处理财产损溢1270贷：银行存款12700
