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[单选题]湘水公司为增值税一般纳税入,购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为10000万元,增值税税额为1300万元;本期领用本企业售价为2000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产的成本为2400万元、售价为3000万元(不含增值税)的产品。不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税入,购进货物及销售商品适 用的增值税税率为 13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用 发票上注明的销售货款为 10000 万元,增值税税额为 1300 万元; 本期领用本企业售价为 2000 万元(不含增值税) 的自产产品发
放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产 的成本为 2400 万元、售价为 3000 万元(不含增值税) 的产品。
不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )
万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商 品适用增值税税率为 13%,提供运输劳务适用的增值税税率为 9%。2021 年 1 月取得交通运输收入 109 万元(含增值税),发生 联运支出 30 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外 购汽油 8 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输 车辆 15 万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企
业 2021 年 1 月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为 13%,提供运输劳务适用的增值税税率为
9%。2021 年 1 月取得交通运输收入 109 万元(含增值税),发生
联运支出 30 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外
购汽油 8 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输
车辆 15 万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企
业 2021 年 1 月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税入,在( )情况下,存货增值税进项税额不应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算。
A.因管理不善造成的损失
B.因自然灾害造成的损失
C.将购进货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税入,在( )情况下,存
货增值税进项税额不应通过“应交税费—应交增值税(进项税额 转出)”科目核算。
A.因管理不善造成的损失
B.因自然灾害造成的损失
C.将购进货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利
[单选题]麓山公司是湘水公司的母公司。2020 年湘水公司从麓山公司购进 A 商品 400 件,购买价格为每件 2 万元。麓山公司 A 商品每件成本为 1.5 万元。2020 年湘水公司对外销售 A 商品 300 件,每件销售价格为 2.4 万元;年末结存 A 商品 100 件。2020 年 12 月 31 日,A 商品每件可变现净值为 1.8 万元;湘水公司对
A 商品计提存货跌价准备 20 万元。麓山、湘水公司适用的所得税税率均为 25%,预计在未来期间不会发生变更;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑增值税等其他因素,麓山公司 2020 年合并资产负债表中递延所得税资产应确认的金额是( )万元。
A.0
B.5
C.7.5
D.12.5
[单选题]麓山公司与湘水公司签订供销合同,合同规定麓山公司在2020年3月供应给湘水公司一批货物,由于麓山公司未能按照合同发货,致使湘水公司发生重大经济损失。2020年11月,湘水公司通过法律程序要求麓山公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,麓山公司预计很可能承担赔偿100万元。不考虑所得税等相关税费影响。下列关于该或有事项2020年末处理的说法中,正确的是( )。
A.麓山公司仅需要披露或有负债200万元
B.麓山公司需要确认预计负债200万元,并且需要披露
C.麓山公司需要确认预计负债100万元,因为已经确认,因此不需要披露
D.麓山公司需要确认预计负债100万元,并且需要披露
[单选题]麓山公司是湘水公司的母公司。2020 年湘水公司从麓 山公司购进 A 商品 400 件,购买价格为每件 2 万元。麓山公司 A 商品每件成本为 1.5 万元。2020 年湘水公司对外销售 A 商品 300 件,每件销售价格为 2.4 万元; 年末结存 A 商品 100 件。2020 年 12 月 31 日,A 商品每件可变现净值为 1.8 万元; 湘水公司对 A 商品计提存货跌价准备 20 万元。麓山、湘水公司适用的所得 税税率均为 25%,预计在未来期间不会发生变更; 预计未来期间 有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定, 企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑增值税等其他 因素,麓山公司 2020 年合并资产负债表中递延所得税资产应确
认的金额是( )万元。
A.0
B.5
C.7.5
D.12.5
[单选题]‡ 年 1 月 1 日麓山公司由于向湘水公司销售一批货
物,收到湘水公司开具的面值为 226 万元、期限为 6 个月的商业
承兑汇票,该票据为不带息票据。2021 年 5 月 1 日麓山公司持
该票据到银行贴现,贴现率为 10%。则不考虑其他因素的影响, 麓山公司贴现该票据收到的贴现款为( )万元。
A.226
B.222.23
C.3.77
D.0
[单选题]麓山公司是湘水公司的母公司。2020年湘水公司从麓山公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元。麓山公司A商品每件成本为1.5万元。2020年湘水公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2020年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;湘水公司对A商品计提存货跌价准备20万元。麓山、湘水公司适用的所得税税率均为25%,预计在未来期间不会发生变更;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑增值税等其他因素,麓山公司2020年合并资产负债表中递延所得税资产应确认的金额是( )万元。
A.0
B.5
C.7.5
D.12.5
[单选题]‡年1月1日麓山公司由于向湘水公司销售一批货物,收到湘水公司开具的面值为226万元、期限为6个月的商业承兑汇票,该票据为不带息票据。2021年5月1日麓山公司持该票据到银行贴现,贴现率为10%。则不考虑其他因素的影响,麓山公司贴现该票据收到的贴现款为( )万元。
A.226
B.222.23
C.3.77
D.0
[多选题]†年9月,麓山公司向湘水公司销售一批货物,销售价款20万元,当月麓山公司确认了相关销售收入。2020年10月,湘水公司在使用过程中发现该批货物不符合规定标准,遂要求麓山公司以10万元的价格购买湘水公司的一批办公耗材,麓山公司同意了湘水公司的要求。上述价格均不包含增值税。麓山公司10月份的会计处理正确的有( )。
A.若该批耗材的公允价值无法估计,麓山公司不冲减当期销售收入
B.若该批耗材的公允价值为5万元,麓山公司应当冲减当期收入5万元,确认原材料入账价值5万元
C.若该批耗材的公允价值为8万元,麓山公司应当冲减当期收入8万元,确认原材料入账价值2万元
D.若该批耗材的公允价值无法估计,麓山公司冲减当期销售收入10万元
[多选题]† 年 9 月,麓山公司向湘水公司销售一批货物,销
售价款 20 万元,当月麓山公司确认了相关销售收入。2020 年 10 月,湘水公司在使用过程中发现该批货物不符合规定标准,遂要求麓山公司以 10 万元的价格购买湘水公司的一批办公耗材,麓山公司同意了湘水公司的要求。上述价格均不包含增值税。麓山公司 10 月份的会计处理正确的有( )。
A.若该批耗材的公允价值无法估计,麓山公司不冲减当期销售收入
B.若该批耗材的公允价值为 5 万元,麓山公司应当冲减当期
收入 5 万元,确认原材料入账价值 5 万元
C.若该批耗材的公允价值为 8 万元,麓山公司应当冲减当期
收入 8 万元,确认原材料入账价值 2 万元
D.若该批耗材的公允价值无法估计,麓山公司冲减当期销售收入 10 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104 万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协 商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产) 抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运 抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价 准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元; 设 备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公 允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104
万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运
抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价
准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元;设
备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公
允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
