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[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商 品适用增值税税率为 13%,提供运输劳务适用的增值税税率为 9%。2021 年 1 月取得交通运输收入 109 万元(含增值税),发生 联运支出 30 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外 购汽油 8 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输 车辆 15 万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企
业 2021 年 1 月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为 13%,提供运输劳务适用的增值税税率为
9%。2021 年 1 月取得交通运输收入 109 万元(含增值税),发生
联运支出 30 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外
购汽油 8 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输
车辆 15 万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企
业 2021 年 1 月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税入,购进货物及销售商品适用的增值税税率为 13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为 10000 万元,增值税税额为 1300 万元;
本期领用本企业售价为 2000 万元(不含增值税)的自产产品发
放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产的成本为 2400 万元、售价为 3000 万元(不含增值税)的产品。不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税入,购进货物及销售商品适 用的增值税税率为 13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用 发票上注明的销售货款为 10000 万元,增值税税额为 1300 万元; 本期领用本企业售价为 2000 万元(不含增值税) 的自产产品发
放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产 的成本为 2400 万元、售价为 3000 万元(不含增值税) 的产品。
不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )
万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税入,在( )情况下,存货增值税进项税额不应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算。
A.因管理不善造成的损失
B.因自然灾害造成的损失
C.将购进货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税入,在( )情况下,存
货增值税进项税额不应通过“应交税费—应交增值税(进项税额 转出)”科目核算。
A.因管理不善造成的损失
B.因自然灾害造成的损失
C.将购进货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利
[单选题] 一般纳税入境内A公司以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,该业务适用的增值税政策是( )
A. 增值税零税率政策
B. 免抵退税政策
C. 免退税政策
D. 免税政策
[单选题]湘水公司为一家公共交通运输企业,湘水公司 2020 年 自财政部门取得以下款项:(1) 根据当地政府有关规定,财政部门按照企业所运营的 公交车数量给予财政定额补贴款,每季度为 300 万元,用于公交 车日常维护费,于每个季度初支付。假定公交车各月的日常维护 费是均衡的,2020 年 1 月初湘水公司收到财政拨付的第 1 季度 补贴款 300 万元。(2) 为了解决交通拥堵的问题,鼓励市民绿色出行,政府 规定,公交车单一票价 2 元,乘客刷卡 1 元,财政部门给予 1 元 的补贴。2020 年 2 月,湘水公司实际收到乘客刷卡票款收入 500 万元,同时收到财政部门给予的补贴 500 万元。假定湘水公司取 得的与收益相关的政府补助能满足政府补助所附条件,且采用总 额法计量。下列各项关于湘水公司 2020 年会计处理的表述,正 确的是( )。
A.2020 年第 1 季度取得与收益相关的政府补助是 800 万元
B.2020 年第 1 季度取得与资产相关的政府补助是 1300 万元
C.2020 年 1 月在确认费用和损失期间计入其他收益 300 万
元
D.2020 年 2 月确认营业收入 1000 万元
[单选题]湘水公司为一家公共交通运输企业,湘水公司 2020 年自财政部门取得以下款项:(1)根据当地政府有关规定,财政部门按照企业所运营的公交车数量给予财政定额补贴款,每季度为 300 万元,用于公交车日常维护费,于每个季度初支付。假定公交车各月的日常维护费是均衡的,2020 年 1 月初湘水公司收到财政拨付的第 1 季度
补贴款 300 万元。(2)为了解决交通拥堵的问题,鼓励市民绿色出行,政府规定,公交车单一票价 2 元,乘客刷卡 1 元,财政部门给予 1 元
的补贴。2020 年 2 月,湘水公司实际收到乘客刷卡票款收入 500
万元,同时收到财政部门给予的补贴 500 万元。假定湘水公司取得的与收益相关的政府补助能满足政府补助所附条件,且采用总额法计量。下列各项关于湘水公司 2020 年会计处理的表述,正确的是( )。
A.2020 年第 1 季度取得与收益相关的政府补助是 800 万元
B.2020 年第 1 季度取得与资产相关的政府补助是 1300 万元
C.2020 年 1 月在确认费用和损失期间计入其他收益 300 万
元
D.2020 年 2 月确认营业收入 1000 万元
[单选题]湘水公司为一家公共交通运输企业,湘水公司2020年自财政部门取得以下款项:(1)根据当地政府有关规定,财政部门按照企业所运营的公交车数量给予财政定额补贴款,每季度为300万元,用于公交车日常维护费,于每个季度初支付。假定公交车各月的日常维护费是均衡的,2020年1月初湘水公司收到财政拨付的第1季度补贴款300万元。(2)为了解决交通拥堵的问题,鼓励市民绿色出行,政府规定,公交车单一票价2元,乘客刷卡1元,财政部门给予1元的补贴。2020年2月,湘水公司实际收到乘客刷卡票款收入500万元,同时收到财政部门给予的补贴500万元。假定湘水公司取得的与收益相关的政府补助能满足政府补助所附条件,且采用总额法计量。下列各项关于湘水公司2020年会计处理的表述,正确的是( )。
A.2020年第1季度取得与收益相关的政府补助是800万元
B.2020年第1季度取得与资产相关的政府补助是1300万元
C.2020年1月在确认费用和损失期间计入其他收益300万元
D.2020年2月确认营业收入1000万元
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公 司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其 持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。
湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计500万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]麓山公司是湘水公司的母公司。2020 年湘水公司从麓山公司购进 A 商品 400 件,购买价格为每件 2 万元。麓山公司 A 商品每件成本为 1.5 万元。2020 年湘水公司对外销售 A 商品 300 件,每件销售价格为 2.4 万元;年末结存 A 商品 100 件。2020 年 12 月 31 日,A 商品每件可变现净值为 1.8 万元;湘水公司对
A 商品计提存货跌价准备 20 万元。麓山、湘水公司适用的所得税税率均为 25%,预计在未来期间不会发生变更;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑增值税等其他因素,麓山公司 2020 年合并资产负债表中递延所得税资产应确认的金额是( )万元。
A.0
B.5
C.7.5
D.12.5
