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[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人,2019年11月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为800万元,本月收回50%的货款,其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额250万元;购进商品取得增值税专用发票,注明增值税23.4万元。该企业2019年11应纳增值税( )万元。
A.28.849
B.24.272
C.28.9
D.28.6
[单选题]某商业企业(增值税一般纳税人)2019 年 5 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元, 零售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元,销售镀金首饰取得收入 85000 元,销售镀金镶嵌首饰取得收 入 12378 元,取得金银首饰的修理清洗收入 780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。
A.4191.59
B.5983.16
C.4081.62
D.0
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人。2019年5月向消费者销售一批服装,开具的普通发票上注明价款为10000元(含税)。款项已收到,企业账务处理为:
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入10000
企业上述账务处理会造成( )。
A.少计提销项税额1300元
B.少计提销项税额1150.44元
C.少计提销项税额300元
D.少计提销项税额291.26元
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明增值税20.6万元。(本月取得的相关发票均可在本月抵扣)该企业2019年12月应纳增值税( )万元。
A.6.32
B.4.22
C.8.9
D.4.3
[不定项选择题]某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
(其他相关资料:契税税率为3%;该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税;当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业应缴纳的土地增值税( )万元。
A.2396.4
B.2216.4
C.2220
D.2324.4
[单选题]†年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。
A.15
B.55
C.60
D.80
[单选题]某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。
A.44.4
B.53.6
C.58.8
D.98
[单选题]某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
A.7925.68
B.8108.77
C.9029.12
D.13841.55
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
A.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额) -390
贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -390
贷:原材料 3000
C.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(销项税额) -390
A. 贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税(已交税金) -390
D. 贷:原材料 3000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人,2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当.月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A.0.22
B.1.95
C.2.50
D.1.19
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款30000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。
A.借:待处理财产损溢 30000
贷:原材料 30000
B.借:待处理财产损溢 33900
贷:原材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
C.借:其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷:待处理财产损溢 30000
A.借:其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷:待处理财产损溢 33900
D.借:管理费用 20000
E. 贷:待处理财产损溢 20000
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月没收逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A.104
B.137.65
C.110.73
D.130.92
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件1200元,购买100件以上,可获得3.5%的商业折扣,购买500件以上,可获得5%的商业折扣。某客户购买该产品180件,尚未付款,该甲公司销售实现时,应确认“应收账款”的金额是( )元。
A.208440
B.235537.2
C.216000
D.244080