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[单选题]† 年 12 月 31 日,麓山公司计提存货跌价准备 500 万元,固定资产减值准备 2000 万元; 对债权投资计提减值 1500 万元; 持有的短期交易获利为目的股票投资以公允价值计量,截 至年末股票投资公允价值上升了 150 万元。在年末计提相关资产 减值准备之前,当年已发生存货跌价准备转回 100 万元,债权投 资减值转回 300 万元。假定不考虑其他因素。在 2020 年度利润 表中,对相关项目列示方法表述正确的是( )。
A.管理费用列示 400 万元、营业外支出列示 2000 万元、公 允价值变动收益列示 150 万元、投资收益列示-1200 万元
B.管理费用列示 400 万元、资产减值损失列示 2300 万元、 公允价值变动收益列示 150 万元、投资收益列示-1200 万元
C.资产减值损失列示 2400 万元、信用减值损失列示 1200 万 元、公允价值变动收益列示 150 万元
D.资产减值损失列示 2400 万元、信用减值损失列示 1500 万 元、公允价值变动收益列示 150 万元
[单选题]†年12月31日,麓山公司计提存货跌价准备500万元,固定资产减值准备2000万元;对债权投资计提减值1500万元;持有的短期交易获利为目的股票投资以公允价值计量,截至年末股票投资公允价值上升了150万元。在年末计提相关资产减值准备之前,当年已发生存货跌价准备转回100万元,债权投资减值转回300万元。假定不考虑其他因素。在2020年度利润表中,对相关项目列示方法表述正确的是( )。
A.管理费用列示400万元、营业外支出列示2000万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示-1200万元
B.管理费用列示400万元、资产减值损失列示2300万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示-1200万元
C.资产减值损失列示2400万元、信用减值损失列示1200万元、公允价值变动收益列示150万元
D.资产减值损失列示2400万元、信用减值损失列示1500万元、公允价值变动收益列示150万元
[单选题]† 年年末麓山公司一项固定资产账面价值为 3200 万元,已经计提累计折旧 100 万元,减值准备 40 万元。经测算:预计未来现金流量的现值为 3000 万元;该资产的公允价值减去处置费用后的净额有以下三种情况:(1)与其他方签订销售协议的话,可收到 3500 万的价款;(2)在活跃市场中的报价是
3100 万元;(3)在资产负债表日处置该资产,可与熟悉情况的
交易方达成的协议价为 3050 万元。假定不考虑其他因素,下列说法不正确的是( )。
A.公允价值减去处置费用后的净额应首选第一种情况下的金额
B.公允价值减去处置费用后的净额如果不存在第一种情况,应该优先选择第二种情况下的金额
C.公允价值减去处置费用后的净额如果三种情况都不存在,则应该以其预计未来现金流量的现值作为其可收回金额
D.公允价值减去处置费用后的净额如果采用第二种情况,则麓山公司当年对此资产应计提减值准备 10 万元
[单选题]湘水公司自麓山公司购入一项无形资产和一项固定资产,共支付价款为 1200 万元,支付相关税费 66 万元(非增值税),其中无形资产可单独辨认。无形资产和相关固定资产的价款没有分别标明。假定无形资产的公允价值为 700 万元,相关固定资产的公允价值为 500 万元。则无形资产的入账价值应为( )万元。
A.738.5
B.700
C.1200
D.766
[单选题]麓山公司 2019 年 9 月 30 日购入固定资产,账面原值为 1500 万元,会计上按直线法计提折旧; 税法规定按年数总和法 计提折旧。折旧年限均为 5 年,净残值均为零。则 2020 年 12 月
31 日的应纳税暂时性差异余额为( )。
A.225 万元
B.900 万元
C.1125 万元
D.255 万元
[单选题]麓山公司 2019 年 9 月 30 日购入固定资产,账面原值为
1500 万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法
计提折旧。折旧年限均为 5 年,净残值均为零。则 2020 年 12 月
31 日的应纳税暂时性差异余额为( )。
A.225 万元
B.900 万元
C.1125 万元
D.255 万元
[单选题]金枫公司年度财务报表上部分数据为: 年初存货为 260 万元,年末流动负债 300 万元,本年营业成本 775 万元,且流动 资产由速动资产和存货构成,年末流动比率为 2.4,年末速动比
率为 1.2,则本年度存货周转次数为( )次/年。
A.1.75
B.2.5
C.2.32
D.1.55
[单选题]麓山公司 2019 年末“递延所得税资产”科目的借方余 额为 69 万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公 司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的
所得税税率为 25%。2020 年末固定资产的账面价值为 6200 万元, 计税基础为 6800 万元,2020 年因产品质量保证确认预计负债 120 万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。 不考虑其他因素,麓山公司 2020 年应确认的递延所得税收益为
( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司 2019 年末“递延所得税资产”科目的借方余
额为 69 万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的
所得税税率为 25%。2020 年末固定资产的账面价值为 6200 万元, 计税基础为6800 万元,2020 年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,麓山公司 2020 年应确认的递延所得税收益为
( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司于 2019 年 3 月用银行存款 6000 万元购入不需 安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为 20 年,预 计净残值为 0,按年限平均法计提折旧。2019 年 12 月 31 日,该 固定资产公允价值为 5600 万元,预计处置费用为 56 万元。2020 年 12 月 31 日该固定资产公允价值为 5500 万元,预计处置费用 为 25 万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量 现值。假定不考虑其他因素,计提减值准备后固定资产的使用年 限及折旧方法不变。2020 年年末麓山公司固定资产减值准备科
目的余额为( )万元。
A.0
B.219
C.231
D.156
[多选题]下列关于存货跌价准备的表述中,正确的有( )。
A.存货跌价准备通常应当按单个存货项目计提
B.当存货可变现净值大于其成本时,可按可变现净值调整存货的成本
C.企业应当合理地计提存货跌价准备,不得计提秘密准备
D.结转发生毁损存货的成本时,应相应结转其已计提的存货跌价准备
[单选题]麓山公司于 2019 年 3 月用银行存款 6000 万元购入不需
安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为 20 年,预计净残值为 0,按年限平均法计提折旧。2019 年 12 月 31 日,该固定资产公允价值为 5600 万元,预计处置费用为 56 万元。2020
年 12 月 31 日该固定资产公允价值为 5500 万元,预计处置费用
为 25 万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素,计提减值准备后固定资产的使用年限及折旧方法不变。2020 年年末麓山公司固定资产减值准备科目的余额为( )万元。
A.0
B.219
C.231
D.156
[单选题]麓山公司 2021 年 3 月在上年度财务会计报告批准报出 前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定 资产系 2019 年 6 月接受湘水公司捐赠取得。根据麓山公司的折 旧政策,该固定资产 2019 年应计提折旧 100 万元,2020 年应计 提折旧 200 万元。假定麓山公司按净利润的 10%提取法定盈余公 积,不考虑所得税等其他因素,麓山公司 2020 年度资产负债表
“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为( )万元。
A.90
B.180
C.200
D.270
[单选题]麓山公司 2021 年 3 月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系 2019 年 6 月接受湘水公司捐赠取得。根据麓山公司的折
旧政策,该固定资产 2019 年应计提折旧 100 万元,2020 年应计提折旧 200 万元。假定麓山公司按净利润的 10%提取法定盈余公积,不考虑所得税等其他因素,麓山公司 2020 年度资产负债表
“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为( )万元。
A.90
B.180
C.200
D.270
[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换,交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1)湘水公司换出的固定资产(生产设备)成本为300万元,已计提折旧45万元,不含税公允价值为270万元,含税公允价值为305.1万元;支付固定资产清理费用5万元。(2)麓山公司换出的长期股权投资账面余额为285万元,其中投资成本为200万元、损益调整75万元、其他综合收益5万元(可重分类进损益)、其他权益变动5万元,已计提减值准备60万元,公允价值为350万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款44.9万元。(4)假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权投资而持有被投资单位40%的表决权股份,当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为1000万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为400万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益60万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为270万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为125万元
[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换, 交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1) 湘水公司换出的固定资产(生产设备) 成本为 300 万 元,已计提折旧 45 万元,不含税公允价值为 270 万元,含税公 允价值为 305.1 万元; 支付固定资产清理费用 5 万元。(2) 麓山公司换出的长期股权投资账面余额为 285 万元, 其中投资成本为 200 万元、损益调整 75 万元、其他综合收益 5 万元(可重分类进损益)、其他权益变动 5 万元,已计提减值准 备 60 万元,公允价值为 350 万元。(3) 湘水公司另向麓山公司支付银行存款 44.9 万元。(4) 假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权 投资而持有被投资单位 40%的表决权股份,当日被投资单位可辨 认净资产的公允价值为 1000 万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处 理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为 400 万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益 60 万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为 270 万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为 125 万元
