[多选题]增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括( )。
A.社会突发事件
B.自然灾害
C.纳税人开户银行信息系统、网络故障
D.有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料
E.纳税人货币资金紧张

[多选题]增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括（　　）。
A.社会突发事件
B.自然灾害
C.纳税人开户银行信息系统、网络故障
D.有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料
E.纳税人货币资金紧张

[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后，非增值税一般纳税人期间发生的业务，只能开具普通发票。
A.正确
B.错误

[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91

[单选题]将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（ ）。
A.配合增值税专用发票的管理
B.加强对征税效果的管理
C.提高增值税税收收入
D.减少纳税人的税收负担

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（　）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813

[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。 要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。

[多选题]根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（ ）。
A.营业执照副本
B.税务登记证副本
C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件
D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件
E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件

[简答题]增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省税务局认证并稽核比对后,允许纳税人继续抵扣其进项税额。简述上述客观原因的类型。

[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。 要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。

[简答题]某居民企业为增值税一般纳税人，2018年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元； 2019年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下： (1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地； 另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。 (2)企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，2辆电车，另有小轿车17辆。 (3)企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。 签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。 (4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。 年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的含税运输费收入139．2万元，该运费与货物开在同一张发票上； 购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元； 另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 “国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工．市场含税销售价每件464元，成本结转无误。 全年扣除的产品销售成本5600万元。 (5)“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。 (6)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元(借期一年)借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。 (7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。 (8)发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，代销手续费5万元。 (9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。 (10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。 (11)企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款39万元。当月投入使用。 (其他相关资料：假设增值税税率为13％、9％；城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证：管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)计算企业全年应缴纳的城镇土地使用税、车船税、房产税和印花税。 (2)计算企业全年应缴纳的增值税。 (3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算企业当年投资收益应纳税所得额。 (5)计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。 (6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。 (7)计算企业税前可扣除的销售费用。 (8)计算企业工资薪金及三项经费应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。 (9)计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。 (10)计算企业全年应纳的企业所得税。 (11)计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额。 (12)计算企业应补(退)的企业所得税。

[判断题]根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（ ）
A.正确
B.错误