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[单选题]某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和商用小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆,小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务:
本月销售小汽车8600辆,将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。
(题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%,小客车为中轻型商务客车)
A.8804.24
B.3425.37
C.8804.94
D.8798.84
[单选题]甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆,不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
A.296.55
B.300
C.407.55
D.411
[单选题]†年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。
A.15
B.55
C.60
D.80
[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人,2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当.月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A.0.22
B.1.95
C.2.50
D.1.19
[单选题](2017年)某货物运输企业为增值税纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。
A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
A.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额) -390
贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -390
贷:原材料 3000
C.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(销项税额) -390
A. 贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税(已交税金) -390
D. 贷:原材料 3000
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月没收逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A.104
B.137.65
C.110.73
D.130.92
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件1200元,购买100件以上,可获得3.5%的商业折扣,购买500件以上,可获得5%的商业折扣。某客户购买该产品180件,尚未付款,该甲公司销售实现时,应确认“应收账款”的金额是( )元。
A.208440
B.235537.2
C.216000
D.244080
[简答题]某设备制造厂系增值税一般纳税人,2017年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
(2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
(3)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税,生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?
(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?
[单选题]某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》( )相应栏次中。
A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款30000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。
A.借:待处理财产损溢 30000
贷:原材料 30000
B.借:待处理财产损溢 33900
贷:原材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
C.借:其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷:待处理财产损溢 30000
A.借:其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷:待处理财产损溢 33900
D.借:管理费用 20000
E. 贷:待处理财产损溢 20000
[单选题]甲汽车制造企业2019年销售小汽车取得不含税收入8000万元,销售零部件取得不含税收入2000万元,出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元,处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为( )万元。
A.51.75
B.98.25
C.90
D.68.55
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2020 年 5 月销售货物取得不含税收入 100000 元,当月外购 材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 4500 元,当月预缴的增值税税额为 5000 元,则 5 月末该企业应作的会计处理是( )。
A.借:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
B.借:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
D.不需要作账务处理