[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费2万元（含增值税），款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。
A.113
B.102
C.115
D.100

[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费2万元（含增值税），款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。
A.113
B.102
C.115
D.100

[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为200万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费4万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。
A.230
B.204
C.226
D.200

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是（　）元。
A.21580
B.19422
C.26560
D.31619.05

[单选题]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。
A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

[简答题]黄河股份有限公司（以下简称“黄河公司”）为增值税一般纳税人，购买商品和销售货物适用的增值税税率为16%。2×17年发生如下交易和事项： （1）2×17年4月1日，黄河公司购入一条需要安装的生产线，安装时领用外购原材料100万元，该原材料当前市场价格为120万元。领用材料时，黄河公司财务人员编制会计分录如下： 借：在建工程　　　　　　 　　　　　　　　　　　139.2 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　 　　　　　　　120 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　　　　19.2 借：其他业务成本　　　　　　　　　 　　　　　　　100 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　100 （2）2×17年5月黄河公司董事会在利润分配方案中作出拟分配现金股利200万元的决定，财务人员编制如下会计分录： 借：利润分配——应付现金股利　　　　　 　　　　　200 　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　 　　　　　200 （3）黄河公司于2×17年7月1日发行3年期，2×18年起每年7月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，债券面值为200万元，票面年利率第一年为2%，第二年为3%，第三年为5%，实际利率为6%，假定发行价格为195万元，另发生发行费用16万元。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。在发行日黄河公司财务人员会计处理如下： 2×17年7月1日，可转换公司债券负债成分的公允价值=200×2%/（1+6%）+200×3%/（1+6%）2+200×（1+5%）/（1+6%）3=185.43（万元），权益成分的公允价值=195-185.43=9.57（万元）。 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　195 　　应付债券——可转换公司债券（利息调整） 　　14.57 　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）　　　 　　200 　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　　9.57 发生的发行费用 借：应付债券——可转换公司债券（利息调整）　　　　16 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16 （4）2×17年12月黄河公司出售其一栋作为投资性房地产核算的建筑物，该资产处置时账面价值200万元（含公允价值变动损失20万元），公允价值为300万元，假定不考虑相关税费的影响。公司财务人员会计处理如下： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　300 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　 　　　300 借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　 　　200 　　投资性房地产——公允价值变动　　　　　　　　　20 　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　 　　　220 要求：假如你是黄河公司的财务经理，请判断该公司会计人员上述事项的处理是否正确；如不正确，说明理由，并编制相关的更正分录（相关差错视同当期差错，不通过“以前年度损益调整”科目核算）。（答案中的金额单位用万元表示）

[多选题]一般纳税人采购一批货物，发生的各项支出需要计入存货成本的有：
A.采购过程发生的运输费
B.运输过程中发生的合理损耗
C.进口关税
D.采购时发生的增值税
E.入库前发生的挑选整理费

[单选题]某企业为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售冰箱一批，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（　）元。
A.13600
B.10998.23
C.15011.32
D.15301.92

[单选题]增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：　　
A.办妥脱收手续的当天　　
B.货物发出的当天　　
C.合同约定的收款日期的当天　　
D.将提货单交给买方的当天　

[单选题]甲公司属于增值税一般纳税人，于2019年4月1日向乙公司销售商品一批，价款为100万元，适用的增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%，双方合同约定，乙公司用一张与应付款项同等金额的三个月期的银行承兑汇票抵付货款，并且双方已经办妥托收手续，则甲公司的下列会计处理正确的是（ ）。 A 借：应收票据 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 B 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 C 借：其他应收款 117 贷：主营业务收入 100
A. 应交税费——应交增值税（销项税额） 17
B.D
C.借：应收账款 100
D. 贷：主营业务收入 100

[单选题]甲公司属于增值税一般纳税人，于2013年4月1日向乙公司销售商品一批，价款为100万元，适用的增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%，双方合同约定，乙公司用一张与应付款项同等金额的三个月期的银行承兑汇票抵付货款，并且双方已经办妥托收手续，则甲公司的下列会计处理正确的是（ ）。 A 借：应收票据 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 B 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 C 借：其他应收款 117 贷：主营业务收入 100
A. 应交税费——应交增值税（销项税额） 17
B.D
C.借：应收账款 100
D. 贷：主营业务收入 100

[不定项选择题].甲公司为增值税一般纳税人。（1）甲公司2018年3月1日向乙公司销售商品一批，货款为10000万元，税款为1700万元。同时收到乙公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为11700万元，年利率为5%；（2）4月1日持票据到银行申请带追索权的贴现，贴现率为6%；（3）票据到期，乙公司无力支付票据款。 甲公司4月1日应收票据向银行申请贴现时贴现利息为（　）。
A.118.46
B.11846.25
C.11700
D.146.25

[单选题]某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（　）元。
A.13600
B.10998.23
C.15011.32
D.15301.92