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[简答题]企业应当建立并实施对生产与存货循环内部控制的检查监督制度。建立健全生产与存货循环的内部控制，要求管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括哪些？
[多项选择]下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。
A. 实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离
B. 运用分析方法检查产品成本总体合理性
C. 检查存货出库单是否经过审批
D. 询问存货盘点程序，并抽查盘点记录
E. 复算制造费用分配率和分配结果正确性
[多项选择]审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有（）
A. 编制存货余额明细表并与总账核对相符
B. 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程
C. 审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D. 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
E. 对存货进行监盘
[简答题]生产与存货循环的内部控制中实物控制的主要内容？
[简答题]生产与存货循环的内部控制中适当的职责分离优点？
[多项选择]下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。
A. 信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
B. 销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
C. 一般只与业务发生频繁的少数客户对账
D. 记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
E. 因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
[单项选择]在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在生产产品、核算产品成本这一环节进行控制测试的是（）。
A. 抽取原材料领用凭证；检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，差异是否及时处理
B. 抽取核对记录，检查差异是否及时处理
C. 抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核
D. 抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核
[多项选择]下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）
A. 观察存货报关与盘点职责是否分离
B. 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C. 计算存货周转率并与上年进行比较
D. 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
E. 对存货实施监盘等
[多项选择]在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。
A. 抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确
B. 抽取发运通知单、出库单并检查是否一致
C. 抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致
D. 取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核
[多项选择]下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。
A. 检查生产通知单是否连续编号
B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
[多项选择]在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中属于在保管存货和维护存货主文档这一环节进行控制测试的是（）。
A. 针对记录的存货数量与实际存货数量不一致，检查存货盘点和记录的存货余额
B. 针对存货主文档中的总额和存货总分类账的金额不一致，检查管理层复核和经授权调整的证据
C. 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，检查管理层复核存货过时和存货减值的证据
D. 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，询问计算存货减值准备人员的胜任能力
[单项选择]生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于（）
A. 实物控制
B. 信息传递程序控制
C. 职责分工
D. 交易授权
[多项选择]下述某企业资金活动中，内部控制存在缺陷的有（）。
A. 甲公司最近斥巨资完成一项并购，但事后发现被并购企业为其他企业在银行借款出具了多份承担连带责任的担保，或有负债金额较大
B. 乙公司现金流较为充沛，该公司财务人员长期未与账户所在行进行对账，最近发现对账单早已被银行内部员工篡改，账上款项已被挪用
C. 丙公司因各位高级管理层成员难以有时间集中讨论重大投资项目，因此，采用“传签”方式进行审议
D. 丁公司目前暂时持有富余现金，财务部用其购买银行发行的45天的收益率为6.5％的理财产品
[多项选择]采购与付款循环内部控制有缺陷，又缺少应付账款对账单可供审核时，应予以函证的账户包括（）。
A. 金额大的
B. 欠账时间长的
C. 核对时发现账证不符的
D. 往来频繁的
E. 金额不大的
[单项选择]在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在发出原材料这一环节进行控制测试的是（）。
A. 检查生产经理复核生产任务通知单、跟进未分配的原材料和未完成的原材料通知单的情况
B. 在期末查询没有分配的原材料发出通知单对于在产品的影响
C. 核查原材料是否被盗，通过询问和观察以获取控制被执行的证据
D. 检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据
[多项选择]商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的（）和（）划分内部控制缺陷等级。
A. 影响程度
B. 发生的可能性
C. 严重程度
D. 产生的不良后果
[简答题]生产与存货循环就实施生产与存货循环的实质性分析程序而言，审计人员通常进行的工作（程序）包括？
[多项选择]生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）。
A. 业务活动授权
B. 成本会计控制
C. 永续存盘制
D. 关键职务分离
E. 限制非授权人员接近存货
