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[简答题]企业应当建立并实施对生产与存货循环内部控制的检查监督制度。建立健全生产与存货循环的内部控制，要求管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括哪些？
[多项选择]下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。
A. 材料采购、验收、保管和使用出生产部门统一负责
B. 生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的机构或人员审批
C. 产成品的生产和检验出不同部门负责
D. 由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
E. 由仓库保管人员批准发货计划
[多项选择]下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。
A. 实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离
B. 运用分析方法检查产品成本总体合理性
C. 检查存货出库单是否经过审批
D. 询问存货盘点程序，并抽查盘点记录
E. 复算制造费用分配率和分配结果正确性
[多项选择]审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有（）
A. 编制存货余额明细表并与总账核对相符
B. 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程
C. 审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D. 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
E. 对存货进行监盘
[简答题]生产与存货循环的内部控制中实物控制的主要内容？
[简答题]生产与存货循环的内部控制中适当的职责分离优点？
[多项选择]下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）
A. 观察存货报关与盘点职责是否分离
B. 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C. 计算存货周转率并与上年进行比较
D. 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
E. 对存货实施监盘等
[多项选择]下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。
A. 检查生产通知单是否连续编号
B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
[单项选择]生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于（）
A. 实物控制
B. 信息传递程序控制
C. 职责分工
D. 交易授权
[多项选择]存货的内部控制包括（）
A. 对存货的存在和发生的程序控制
B. 存货定期盘点制度
C. 对存货的实物流转的记录和程序的控制
D. 对存货的价值流转记录和程序控制
E. 对存货截止测试的程序控制
[简答题]生产与存货循环就实施生产与存货循环的实质性分析程序而言，审计人员通常进行的工作（程序）包括？
[多项选择]生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）。
A. 业务活动授权
B. 成本会计控制
C. 永续存盘制
D. 关键职务分离
E. 限制非授权人员接近存货
[多项选择]下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）
A. 实地观察仓库验收原材料的情况
B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
[多项选择]下列选项中，生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）
A. 业务活动授权
B. 成本会计控制
C. 永续盘存制
D. 关键职务分离
E. 限制非授权人员接近存货
[多项选择]被审计单位存货有大量贵重金属，对此类存货进行内部控制测评时，主要程序包括（）。
A. 抽查请购单，判断授权适当性
B. 观察存货收发流程，判断失窃可能性
C. 分析比较贵重金属标准耗用量与实际耗用量之间的差异
D. 复核记录正确性，确保计价正确性
E. 函询供应商，了解供货稳定性
[多项选择]生产与存货循环过程主要经历了（）
A. 根据订单或销售预测制订生产计划
B. 由仓库部门审批存货报废
C. 根据生产通知单安排生产
D. 财会部门进行成本核算
E. 产品销售出库进行永续盘存记录
