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[简答题]哪些进项税额可以抵扣,哪些进项税额不能抵扣?
[单项选择]根据不动产进项税额抵扣的规定,允许抵扣的进项税额中,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第()个月从销项税额中抵扣。
A. 3
B. 6
C. 11
D. 13
[填空题]进项税额除材料进项税额除材料费税额外还包括()
[单项选择]某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。
A. 借:应交税费——应交增值税(已交税金)35
B. 借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
C. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35
D. 无需进行账务处理
[判断题]一般而言,对于进项税额较多的纳税人,作为小规模纳税人其税收负担较轻;而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳税人,作为一般纳税人其税收负担会较轻。
[单项选择]某公司于2016年3月取得固定资产进行发票,取得不动产进项税额分两年抵扣,第一年抵扣进项税额的60%,剩余40%于()抵扣。
A. 2017年3月
B. 2017年4月
C. 2017年5月
D. 2017年6月
[多项选择]B1表“进项税转出额”栏填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,但不包括()
A. 销售折扣
B. 销售折让
C. 销货退回
D. 非正常损失
[判断题]企业将购入材料用于非应税项目,购入时申报抵扣了多少进项税额,领用时转出多少进项税额。
[单项选择]2014年1月1日以后开据并取得的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C. 购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D. 从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。
[单项选择]某工业企业(属于增值税一般纳税人)发生的项目中,应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是()。
A. 将购进货物用于集体福利
B. 将购进货物无偿赠送他人
C. 将委托加工收回的货物用于对外投资
D. 将委托加工收回的货物用于个人消费
[简答题]一般纳税人的商品流通企业,如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣,或者可抵扣的进项税额较少,为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为?
[单项选择]某被审计单位增值税当期销项税额80万元:当期进项税额70万元,其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为()
A. 8
B. 10
C. 6
D. 12