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[多项选择]下列关于税法效力判断原则表述正确的有（）。
A. 层次高的法律优于层次低的法律
B. 国际法优于国内法
C. 特别法优于普通法
D. 程序法从旧，实体法从新
[单项选择]下列关于税法解释的表述中，正确的是（）。
A. 税法解释不具有专属性
B. 各级司法机关的司法解释均可作为判案的直接依据
C. 税法解释的基本方法，首先坚持限制解释
D. 立法解释通常为事后解释
[单项选择]下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A. 税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
B. 税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
C. 原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D. 按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
[多项选择]以下关于税法原则的表述正确的有（）。
A. 税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
B. 特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
C. 税收公平主义禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但不禁止在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠
D. 实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
E. 税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
[多项选择]下列关于税法基本原则表述正确的有（）。
A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B. 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C. 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
E. 税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则
[单项选择]下列关于税法特点的表述，正确的是（）。
A. 税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
B. 税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
C. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特征相区别
D. 从法律性质看，税法属于制定法
[多项选择]下列关于税法的相关表述中，正确的是（）
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称
B. 税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系
C. 税法分为实体税法和程序税法
D. 《中华人民共和国发票管理办法》是实体税法的表现形式
E. 实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等
[多项选择]下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A. “法律优位原则”是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了“税收法定原则”
C. 根据“法律不溯及既往原则”，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法
D. 某些程序性的税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，可以不遵照“新法优于旧法原则”
[多项选择]下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。
A. 税法具有义务性
B. 税法具有固定性
C. 税法具有综合性
D. 税法具有无偿性
[多项选择]关于税法的效力的解释，正确的是（）。
A. 我国税法采用属人兼属地相结合的原则
B. 税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E. 法定解释具有专属性
[多项选择]下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。
A. 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B. 税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
C. 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
D. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
E. 根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
[多项选择]下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。
A. 并非所有税种都需要规定税目
B. 税目是对课税对象的量的规定
C. 税目体现征税的深度
D. 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
[单项选择]关于税法效力的陈述，下列选项正确的是（）。
A. 税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B. 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式
C. 税法的失效方式中，最常见的税法本身规定废止日期
D. 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
[多项选择]关于税法的效力和解释，下列陈述正确的有（）。
A. 税法的效力表现为空间效力、时间效力和对人的效力
B. 由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域
C. 全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效
D. 我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E. 我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
[单项选择]下列关于法律效力的表述正确的是（）。
A. 法律一经公布，即产生法律效力
B. 一切法律的效力级别高低和范围大小都是由刑法、民法等基本法律所规定的
C. 法律原则上没有溯及力
D. 为了保证法律的权威性，可以选择在特定范围内公布法律
[单项选择]下列关于国际税法的表述错误的是（）。
A. 国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和
B. 国际税法的调整对象就只是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
C. 国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
D. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
[多项选择]下列关于国际税法的表述中，正确的有（）。
A. 国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等
B. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
C. 国际税法的效力高于国内税法
D. 税收管辖权具有明显的独立性和融合性
E. 跨国纳税人的国外经营活动有盈有亏时，用分国限额法对纳税人有利，用综合限额法对居住国有利
[单项选择]下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A. 程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B. 根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C. 特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力
