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[单项选择]针对项目组内部复核，以下说法中，错误的是（）。
A. 所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
B. 审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
C. 项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核
D. 项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
[单项选择]下列有关项目组内部复核的说法中，不正确的是（）。
A. 项目组内部复核应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
B. 不是所有的审计工作底稿均要经过项目组内部一级复核
C. 审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员应在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
D. 项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核
[多项选择]针对项目合伙人的复核，以下说法中，恰当的有（）。
A. 项目合伙人在审计过程的适当阶段及时实施复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到及时满意的解决
B. 项目合伙人复核的内容包括对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险以及项目合伙人认为重要的其他领域
C. 项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
D. 在审计报告日后，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告
[多项选择]针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A. 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B. 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C. 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D. 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
[多项选择]针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有（）。
A. 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
B. 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告
C. 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
D. 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
[多项选择]针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A. 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B. 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C. 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D. 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
[多项选择]针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A. 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B. 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D. 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
[单项选择]以下哪个关于项目组合的说法是正确的？（）
A. 各项目因相互之间的直接关联而被放在一个项目组合中
B. 可以从项目组合中剔除现有的项目，也可以向其中增加新项目
C. 同一个项目组合中的项目都能得到一视同仁地对待
D. 一个组织通常只能有一个项目组合
[多项选择]关于组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项，下列说法中，恰当的有（）。
A. 是否遵守独立性
B. 组成部分财务信息中查出错报的清单
C. 组成部分财务信息存在管理层偏向的迹象
D. 描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
[多项选择]关于制造型企业的业务循环以下说法恰当的有：（）。
A. 一般可分为销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环
B. 各业务循环有严格的界线，彼此孤立并单独进行
C. 在调查某一循环时应兼顾其他循环的影响
D. 某一个循环出了问题还不至于对企业造成多大的影响
E. 根据企业的资本要素，业务循环可分为资金循环、物品循环、人才循环
[单项选择]以下关于工程地质现场复核流程说法正确的是（）
A. 熟悉设计文件、地质资料→项目设计变更批复，提出相应建议、方案→上报业主、设计、监理→发现问题及时整理→项目实施
B. 熟悉设计文件、地质资料→上报业主、设计、监理→发现问题及时整理，提出相应建议、方案→项目设计变更批复→项目实施
C. 熟悉设计文件、地质资料→发现问题及时整理，提出相应建议、方案→上报业主、设计、监理→项目设计变更批复→项目实施
D. 熟悉设计文件、地质资料→发现问题及时整理，提出相应建议、方案→项目实施→上报业主、设计、监理→项目设计变更批复
[多项选择]针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A. 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B. 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C. 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
[单项选择]关于集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容，下列说法中，不恰当的是（）。
A. 组成部分注册会计师应执行的工作
B. 组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容
C. 集团项目组对其工作的利用
D. 集团项目组将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师
[单项选择]有关信息技术对内部控制影响，以下说法中，不恰当的是（）。
A. 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
B. 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代
C. 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代
D. 在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分
[多项选择]针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。
A. 注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告
B. 注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C. 注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责
D. 注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
[多项选择]针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
A. 控制本身的设计就是无效的
B. 内部控制运行有效
C. 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
[单项选择]针对审计工作底稿复核，以下说法中，正确的是（）。
A. 项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程
B. 项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正
C. 项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责
D. 注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间
[单项选择]关于外部出单点申请资料审查复核，以下说法正确的是（）
A. 由地市分公司出单中心复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
B. 由地市分公司销售管理部复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
C. 由地市分公司产品线/渠道部门复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
D. 由地市分公司销售管理部和出单中心共同复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
[多项选择]关于外部出单点申请资料审查复核，以下说法错误的是（）
A. 由地市分公司办公室复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
B. 由地市分公司销售管理部复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
C. 由地市分公司产品线/渠道部门复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
D. 由地市分公司销售管理部和出单中心共同复核，并对出单点设立及出单权限申请提出意见。
