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[多项选择]针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A. 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B. 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C. 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D. 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
[多项选择]针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
A. 控制本身的设计就是无效的
B. 内部控制运行有效
C. 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
[多项选择]针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A. 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B. 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D. 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
[多项选择]针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A. 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B. 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C. 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D. 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
[多项选择]下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）
A. 监盘是内部控制测试的常用方法之一
B. 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C. 内部控制测试在审计实施阶段进行
D. 内部控制测试在实质性测试之后进行
E. 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
[多项选择]注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
A. 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
B. 如果预期控制风险很高，则不实施控制测试
C. 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
D. 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
[多项选择]下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。
A. 监盘是内部控制测试的常用方法之一
B. 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C. 内部控制测试在审计实施阶段进行
D. 内部控制测试在实质性审查之后进行
E. 任何审计项目都要进行内部控制测试
[单项选择]下列关于信息技术内部控制测试的说法中，错误的是（）。
A. 在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试一次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
B. 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常元需扩大控制测试的范围
C. 在连续审计中，与基准相比较的策略适用于所有自动化应用控制的运行有效性的测试
D. 如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响
[多项选择]针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。
A. 注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告
B. 注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C. 注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责
D. 注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
[单项选择]有关信息技术对内部控制影响，以下说法中，不恰当的是（）。
A. 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
B. 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代
C. 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代
D. 在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分
[多项选择]下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
A. 相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
B. 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
C. 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
D. 内部控制无论如何没计和执行，对财务报告的可靠性只能提供合理保证
[多项选择]关于项目组内部复核，以下说法中，恰当的有（）。
A. 复核人员需要考虑重大事项是否已提请进一步考虑
B. 复核人员需要考虑审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行
C. 复核人员需要考虑是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
D. 审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
[单项选择]针对了解被审计单位及其环境，以下说法中，不恰当的是（）。
A. 识别和评估财务报表所有错报风险的领域
B. 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
C. 注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
D. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
[多项选择]针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
A. 识别和评估财务报表重大错报风险
B. 评估特别风险
C. 评估审计风险
D. 评估舞弊风险
[单项选择]关于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则，以下说法中，不恰当的是（）
A. 根据全面性原则，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
B. 根据重要性原则，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险实现发展战略
C. 根据制衡性原则，内部控制应当在单位的每一个部门、每一个人员之间形成相互制约、相互监督
D. 根据适应性原则，内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
[多项选择]下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
A. 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
B. 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
C. 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
D. 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
[多项选择]下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的有（）。
A. 针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制
B. 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C. 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制
D. 若预期控制无效，则无须实施控制测试
[多项选择]下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
A. 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
B. 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C. 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D. 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
[单项选择]在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。
A. 询问适当人员
B. 观察企业经营活动
C. 分析程序
D. 重新执行控制
