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[单选题]某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 148000
贷：银行存款 148000
B.借：应交税费——未交增值税 148000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 148000
A.借：以前年度损益调整 148000
B. 贷：银行存款 148000
C.借：应交税费——未交增值税 148000
D. 贷：银行存款 148000
[单选题]位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。
A.752.40
B.769.90
C.770.40
D.770.78
[简答题]某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2020年5月有关业务如下：
（1）从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业办公使用，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30％。
该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。
（2）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2％的销售折扣，实际收到货款23．52万元。
销售金银首饰取得零售收入7．91万元，销售摩托车取得零售收入10．17万元，销售其他商品取得零售收入67．8万元。
（3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额60万元、税额7．8万元；
购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元；
从国营农场购进免税水果用于销售，支付收购金额22万元，开具合法收购凭证；
购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。
入库后，将该批农产品10％用于职工食堂。
（4）取得啤酒的逾期包装物押金2．26万元，白酒的逾期包装物押金3．39万元。
（5）将4年前抵债（债权金额400万元）得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。
（6）上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0．678万元，并开具红字普通发票；
商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元，税额0．065万元。
（7）职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
（8）月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本12万元。
（其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。2019年4月起，增值税基本税率13％，低税率9％和6％。中轻型商务车、金银首饰消费税税率为5％）
要求：根据上述资料，计算下列问题并按要求算出合计数。
（1）计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的消费税；
（2）计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税；
（3）计算业务（3）的进项税转出金额；
（4）计算业务（7）的进项税转出金额；
（5）计算业务（8）的进项税转出金额；
（6）计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额；
（7）该商贸企业转让不动产应缴纳增值税；
（8）该商贸企业当月增值税的销项税额合计金额；
（9）该商贸企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
（10）该商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税。
[不定项选择题]某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
（1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2020年5月到2020年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（4）该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.70.21
B.62.89
C.50.45
D.50.71
[单选题]某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额 50000 元；当月由于管理不善造成 上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.5120
B.5394.25
C.4140
D.4229.01
[不定项选择题]某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下：
其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。
（1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元，销售摩托车取得零售收入10.17万元，销售其他商品取得零售收入67.8万元。
（2）从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。
（3）从国内采购商品，取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元；从国营农场购进免税水果直接用于零售，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购人运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利，其他待售。
（4）职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
（5）上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.678万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.065万元。
（6）取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元，白酒的逾期包装物押金3万元。
（7）将2014年抵债（债权金额400万元）得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。
（8）月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本10万元。
【提示】老师在本题所说的“要交增值税销项税额”意思表示为“要确认增值税销项税额”。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
依据税法的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
A.发生销货退回应当减少当月的销项税额
B.啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税
C.销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税
D.用于职工食堂的外购农产品应视同销售计算增值税销项税
E.转让抵债得到的不动产，适用3%的征收率计算增值税
