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[单选题]甲企业 2020 年度境内所得应纳税所得额为 1000 万元,适用 25%的企业所得税税率,
已预缴税款 160 万元。如甲企业 2020 年存在来源于境外某国的税前利息所得 200 万元,并
根据协定规定的税率在境外缴纳预提税 20 万元。不考虑其他因素,该企业当年汇算清缴应
补(退)的税款为( )万元。
A.90
B.120
C.135
D.140
[判断题]股息、利息、红利所得，以每次收入额减除20％的费用后的余额为应纳税所得额征收个人所得税。
A.正确
B.错误
[单选题]非居民个人的工资、薪金所得，计算应纳税所得额时以每月收入额减除的费用是（ ）元。
A.3500
B.5000
C.60000
D.90000
[单选题]劳务报酬所得,每次收入4000元以上的,应减除( )的费用,其余额为应纳税所得额。
A.800元
B.2000元
C.10%
D.20%
[单选题]下列各项中，在计算应纳税所得额时不应当纳税调增的有（）。
A. 计提固定资产减值准备
B. 行政性罚款支出
C. 发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
D. 确认国债利息收入
[判断题]专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。( )
A.正确
B.错误
[判断题]纳税人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按纳税年度合并计算个人所得税。( )
A.正确
B.错误
[判断题]财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
A.正确
B.错误
[单选题]我国居民企业 2020 年度境内所得应纳税所得额为 500 万元,已预缴税款 80 万元。
2020 年应收境外某国子公司利息 100 万元,但实际未收到上述利息,也未在境外就所得按
10%缴纳预提税。若无其他税收调整项,则该企业 2020 年度汇算清缴应补(退)的税款是
( )万元。
A.45
B.60
C.70
D.125
[判断题]纳税人购买国债的到期利息收入,不计入应纳税所得额计税。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]我国居民企业甲企业(适用 25%的企业所得税税率)2020 年度取得境内应纳税所得额 160 万元,境外分公司应纳税所得额 50 万元。该公司在境外适用 20%的税率,在境内适用 25%的税率。2020 年该公司汇总纳税时,实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[单选题]中国居民 A 企业 2021 年度境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为 100 万元,设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300 万元,A 企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为 60 万元。A 企业选择“分国不分项” 计算境外所得税收抵免,则下列说法正确的是( )。
A.A 企业当年度应纳税所得总额 300 万元
B.A 企业当年度应纳税所得总额 160 万元
C.A 企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共 240 万元,允许 A 企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
D.A 企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共 300 万元,允许 A 企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
[多选题] (多选题)甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是
A. 转让机器设备收入 40万元
B. 产品销售收入 5000万元
C. 客户合同违约金收入 2万元
D. 国债利息收入 20万元
[单选题] (单选题)甲公司 2015年度企业所得税应纳税所得额 1000万元，减免税额 10万元， 抵免税额 20万元。已知企业所得税税率为 25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是
A. 1000 × 25%-10-20=220(万元 )
B. 1000 × 25%-10=240( 万 元 )
C. 1000 × 25%=250( 万 元 )
D. 1000 × 25%-20=230(万元 )
[单选题]甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。
A.1111.11
B.1091.11
C.1141.11
D.1161.11
[单选题]A 公司来自 B 公司股息所得调整后的应纳税所得额是( )万元。
A.980
B.1085.56
C.1091.11
D.1140
[单选题]下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的是（）
A.转让固定资产发生的费用
B.支付的财产保险费
C.购建固定资产的费用
D.生产经营过程中发生的广告费用（限额内）
